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重庆东银控股集团有限公司税务风险管理制度（试行） 1总则 1.1目的 为了避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，结合公司实际情况，制定本制度。 1.2依据 本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《大企业税务管理指引（试行）》以及《企业内部控制基本规范》等相关文件制定。 1.3适用范围 本制度适用于东银控股及所属东银实业集团、东原地产集团、上海东胜投资集团及下属各子公司、控股公司和实际控制公司。 1.4概念 1.4.1税务风险是指公司因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。 1.4.2税收风险管理是指公司对纳税遵从风险进行分析、分类，根据风险等级的高低，对有限的资源进行合理的配置，实现税收遵从的目标。 1.5原则 税务管理以确保遵循税收法律法规、有效防范税务风险、合理降低税收成本为指导原则，保证税务风险管理具有合法性、规范性、效益性、统一性。 1.6目标 1.6.1税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定； 1.6.2经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； 1.6.3对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规； 1.6.4纳税申报和税款缴纳符合税法规定； 1.6.5税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。 2 组织机构 2.1原则 2.1.1依据公司财务垂直化管理的层级实行＂统一领导，分级管理，各负其责＂的原则。 2.1.2税务管理岗位的职责分工应确保不相容岗位相互分离。 2.2机构 2.2.1分管副总裁（或财务总监）统一领导并主持全公司税务管理工作。 2.2.2财务审计部设立专职税务管理岗位和人员。 2.2.3各子公司，结合自身实际情况，在财务部门设置专职或兼职税务管理岗位。 2.3管理职责 2.3.1分管副总裁确定年度税务管理总体目标并批准各项重大税务管理事项。 2.3.2财务审计部专职税务岗位负责集团日常税务管理及协助下属公司税务管理。 2.3.3各下属公司税务岗位负责本公司的日常税务管理事项。 2.4人员要求 2.4.1税务管理人员应具备税务专业知识，良好的业务素质和职业操守并接受不定期的职业培训和测试。 3税务风险识别和评估 3.1识别 3.1.1公司应确立重点识别税务风险因素。 3.1.2根据业务循环特征，分析和描述税务风险发生的可能性和条件。 3.2评估 3.2.1评价风险对实现税务管理目标的影响程度。 3.2.2确定税务风险级别，建立完善的税务风险评估机制。 3.2.3每年对风险级别测量尺度进行一次测评和修订。 3.2.4确定风险管理的优先顺序和策略。 3.2.5每年9月前财务审计部或聘请中介机构定期评估税务风险，实行动态管理。 4税务风险应对策略和内部控制 4.1应对策略 4.1.1应根据税务风险评估的结果，采取避免、保留、减少、转移和利用税务风险的管理策略。 4.2内部控制 4.2.1各公司应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等方面建立税务风险控制点，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。 4.2.1各公司应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。 4.2.3公司重大的税务风险，在经授权后及时以适当方式向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和支持。 4.2.4各项涉税业务和风险管理程序应明确责任主体，必须在授权内开展业务，并建立有效的评价和反馈机制。 5信息共享与沟通 5.1形式 5.1.1采取税务管理信息报告制度，包括但不限于日常事项例行报告、实时报告、重大事项的专题报告和年度总结的综合报告等形式。 5.2内容 5.2.1公司应建立税务信息系统，保证重大资产收购、股权交易等重大经营活动的涉税信息在相关人员间有效沟通。 5.2.2各级公司保持与税务机关的沟通，及时了解税务管理动态。 5.2.3不确定的重大涉税事项要及时向主管税务机关报告备案或取得税务局确认的书面资料。 5.2.4各级公司保持与社会中介机构税务信息沟通，寻求其专业技术的支持。 5.3途径 5.3.1各公司通过OA系统、《税务参考》、税务征管等平台建立有效的沟通渠道。 5.3.2建立年度税务日历，提醒、跟踪和监控相关责任人完成涉税业务。 6培训 6.1组织 6.1.1建立和健全由东银控股公司统一领导、分级组织实施，采取内训和外训相结合税务培训管理体系。 6.2原则 6.2.1各公司应以“谁负责，谁实施”的原则实施培训。 6.3实施 6.3.1税务培训应制定详细的培训方案，包含培训需求分析、可行性、实施环节、培训课程选择等内容并评估培训工作的有效性。 6.3.2培