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内部控制问题探讨 PAGE10 / NUMPAGES10 摘要 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。 内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显得尤为重要。 【关 键 词】 内部控制 问题 风险 公司治理 对策 Abstarct The so-called internal control refers to a unit to achieve its business objectives, to protect the safety and integrity of the assets, ensure the accuracy of accounting information, ensure that the operating principles of implementation to ensure economy and efficiency of the business activities and effectiveness of internal self-regulation, constraints, planning, evaluation, and control of a number of ways, means and measures in General. Internal control is with the enterprise internal management and external meeting social needs and gradually produced and developed, is the inevitable outcome of the development of society. Can reasonably ensure the effective management of internal control, providing reliable financial reports and other information, protect the safety and integrity of the property, and ensure the implementation of relevant policies, laws and regulations, to achieve overall corporate goals. China enterprise internal control exist and some problems, so from the perspective of corporate governance countermeasure of perfecting internal control of enterprises in China is particularly important. Keywords: Internal control，Problem，Risk ，Corporate governance ，Countermeasures 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 内部控制与公司治理的相互关系 4 1.1 公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标 4 1.2 公司治理结构与内部控制同源两者的产生具有同源性 4 1.3 公司治理与内部控制都与一定的组织结构相适应 5 2 我国企业内部控制存在的问题 5 2.1 内部控制在董事会—经理层层面控制薄弱 5 2.2 缺乏风险控制意识 6 2.3 内部审计缺乏独立性 6 2.4 内部控制制度执行不力 7 2.5 信息系统不完善，信息沟通不畅 7 3 完善企业内部控制的对策 7 3.1 完善内部控制环境 7 3.1.1 充分发挥董事会的作用 7 3.1.2 注重管理者素质与品行塑造 8 3.2 健全内部审计的制度 8 3.3 建立有效的激励约束机制 8 3.3.1 约束方面 8 3.3.2 激励方面 9