税收基础40190.4235763889.886059.docVIP

税 收 基 础 PAGE 4 【课题】第三章 流转税制 第一节 增值税 增值税税率 五、增值税计算 【教学目标】 认知目标：1. 知道增值税的税率。 2. 知道增值税一般纳税人的计税方法（间接计算法）。 　3. 掌握计算销售额的有关规定。 能力目标：1. 会分清基本税率和低税率的适用范围。 2. 会正确计算销售额； 情感目标：培养学生熟悉增值税暂行条例和实施细则关于增值税适用税率和计算销售额的具体规定，达到知法、懂法、依法计税的目的。 【教学重点、难点】 教学重点：1. 增值税一般纳税人的计税方法（间接计算法）； 2．计算销售额的规定和方法； 教学难点：计算销售额的规定和方法。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片。 案例教学法、分组讨论法、讲授法、归纳法、练习法。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 第一环节 复习旧课（10分钟） 【幻灯片演示】展示上节课的课堂练习题1 【资料】广州市丫丫制衣厂从事服装的生产、加工和销售业务，本月发生以下业务： 问题：以下行为是否属于增值税的征收范围？如果是，谁是纳税人？ 1、向美华百货公司销售男西服30 000元； 2、接受伟邦公司委托，代为加工工作服一批，收取加工费5 000元； 3、从国外进口高级面料一批，到岸价格为500 000人民币； 4、将库存积压的针织内衣一批作为福利发给本厂职工； 5、将广州市北京路门店的高级女装150 000元移送到广州市天河城门店用作销售；（两个门店实行统一核算） 6、发出牛仔裤一批，委托大新百货代为销售； 7、将自产高级羊毛衫一批分配给本厂的投资者； 8、将自产运动服一批捐赠给城运会； 9、销售大华服装厂委托本公司代为销售的服装一批。 【分析】教师用幻灯片分析各问题及答案 【资料】广州市丫丫制衣厂从事服装的生产、加工和销售业务，本月发生以下业务： 问题：以下行为是否属于增值税的征收范围？如果是，谁是纳税人？ 业 务 纳税人 1、向美华百货公司销售男西服30 000元； 广州市丫丫制衣厂 （销售货物） 2、接受伟邦公司委托，代为加工工作服一批，收取加工费5 000元； 广州市丫丫制衣厂 （提供加工劳务） 3、从国外进口高级面料一批，到岸价格为500 000人民币； 广州市丫丫制衣厂 （进口货物） 4、将库存积压的针织内衣一批作为福利发给本厂职工； 广州市丫丫制衣厂 （视同销售） 5、将广州市北京路门店的高级女装150 000元移送到广州市天河城门店用作销售；（两个门店实行统一核算） 不属于销售和视同销售 6、发出牛仔裤一批，委托大新百货代为销售； 广州市丫丫制衣厂 （视同销售） 7、将自产高级羊毛衫一批分配给本厂的投资者； 广州市丫丫制衣厂 （视同销售） 8、将自产运动服一批捐赠给城运会； 广州市丫丫制衣厂 （视同销售） 9、销售大华服装厂委托本公司代为销售的服装一批。 广州市丫丫制衣厂 （视同销售） 【幻灯片演示】展示上节课的课堂练习题2 【资料】美华百货公司从事百货的批发和零售业务，如果： 美华百货公司年应税销售额180万元，能够按税务机关的要求提供准确的税务资料； 美华百货公司年应税销售额100万元，能够按税务机关的要求提供准确的税务资料； 美华百货公司年应税销售额100万元，不能按税务机关的要求提供准确的税务资料； 请问：税务机关能对美华百货公司的一般纳税人申请予以认定吗？ 【分析】教师用幻灯片分析各问题及答案 情况 结论 理由 ①美华百货公司年应税销售额180万元，能够按税务机关的要求提供准确的税务资料 可以认定为一般纳税人 因为美华百货公司从事百货批发和零售业务，属商业企业；年销售额180万元，达到180万元的标准；且能够按税务机关的要求提供准确的税务资料，会计核算健全，所以可以认定为一般纳税人。 ②美华百货公司年应税销售额100万元，能够按税务机关的要求提供准确的税务资料 不能认定为一般纳税人 因为美华百货公司从事百货批发和零售业务，属商业企业；年销售额100万元，未达到180万元的标准，属小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。 ③美华百货公司年应税销售额100万元，不能按税务机关的要求提供准确的税务资料 不能认定为一般纳税人 因为美华百货公司从事百货批发和零售业务，属商业企业；年销售额100万元，未达到180万元的标准，属小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。 第二环节 新授课（63分钟） 【幻灯片演示】 增值税税率 【案例导入】（1分钟） 【案例6】 美华百货公司为一般纳税人，部分商品零售价格如下：密实盒28元/个，绿豆3元/斤，组合商品（1个密实盒+1斤绿豆）30元/组合。 请问：上述商品应适用哪一档