第九章 编制报表前的准备工作.ppt

* 企业接到开户银行的对账单，银行对账单余额为180 917元，企业银行存款日记账余额为164 149元。经核对有下列未达账项: （1）企业取得销售收入的转账支票4000元，已入账，送银行，银行尚未入账； （2）企业购买材料、支付劳务费，签发转账支票四张：分别为4000元、3850元、6739元、385元；签发现金支票2张，分别为2984元，1000元。持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账； （3）企业已委托银行代收销货款2000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知，没有入账； （4）银行收取企业办理结算的手续费用和电报费25元和75元，企业未收到通知。 银行存款余额调节表 2008年5月31日 金额单位：元 项目 金额 项目 金额 调节后余额 调节后余额 164 049 2000 银行对账单余额 加：企业已收入账， 银行未入账 减：企业已付入账 银行未入账款 企业日记账余额 加：银行已收入账 企业未入账款 减：银行已付入账 企业未入账款 25 75 165 949 180 917 4000 4000 3850 6739 385 2984 1000 165 949 * 4、结算资金清查结果处理 ①债权单位根据记账正确的明细分类账户，编制应收账款对帐单，一式两联，交债务单位进行核对。 ②债务单位如果核对无误，盖章后退回债权单位； 如果核对后，发现数额不符，应在对账单上说明情况；或另制对账单，发回债权单位。 ③债权单位核对账目，查明原因，并更正。 ④清查结果：编制结算资金清查结果报告表。 * 明细账户名称 账面结存余额 清查结果 核对不符的原因和金额 备注 核对相符金额 核对不符金额 有争执的账项 未达账 项 合计 清查人员： 会计： 结算资金清查结果报告表 清查日期： 年 月 日 制表日期： 年 月 日 总分类账户名称： 总分类账户结余金额： 第 页 2006 12 31 2007 1 10 应收帐款 58000元 2 红星公司 20000 18000 2000 2000 2000 广源公司 38000 30000 8000 2000 6000 8000 李明 张小阳 * 例：A企业年终清算时，发现对B企业一笔2000元的应收账款无法收回，经批准作坏账处理。 借：坏账准备 2000 贷：应收账款----B企业 2000 例：A企业年终清算时，发现对C企业一笔5000元的应付账款无法支付，经批准作营业外收入。 借：应付账款----C企业 5000 贷：营业外收入 5000 * 9.4.1 对账 （1）账证核对： （2）账账核对： （3）账实核对： 日记账 收、付款凭证 明细账 记账凭证、原始凭证 总账 记账凭证 总账 总账 总账 日记账 总账 明细账 财产物资明细账 财产物资实物账 财产物资 银行存款 库存现金账存 结算账户 9.4 对账和结账 P207对账实训 * 9.4.2 结账 会计期末计算并结转各账户本期发生额和期末余额。 ----月结、季结、年结 结账的程序和内容： 结账前： （1）本期发生的经济业务全部入账户 （2）账项调整 （3）损益类科目转入本年利润，年末将“本年利润”余额转入“利润分配”账户。 （4）结算出实账户期末余额，转入下期期初。 结账时： （1）月结：本月最后一笔业务下，划通栏单红线；下栏：本月合计，下划通栏单红线； （2）季结：本季度最后一个月的月结下面，划一通单红线；下栏：本季合计，下划通栏单红线； （3）年结：12月的月结下面，划通栏单红线； 下栏：本年合计。 * * 总分类账 会计科目 第 页 年 凭证号 摘要 借方金额 贷方金额 借或贷