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出纳工作制度 为了规范现金出纳、银行出纳工作，明确工作职责，确保资金安全，加强财务管理，完善财务管理制度，协助公司有效地达成其经营目标特制定本管理制度。 一、收款作业 办理收款业务时，出纳应根据客户购货付款方式（如现金、汇票、支票、电汇、抵用预收款、货款转帐、折扣与折让转帐、欠款等）的不同，按照如下规定进行收款作业，并在发票、收据等单据上的“收款人”处签字或签章。 （一）现金收款： 1、客户若以现金购货，出纳应当面认真点清所收现金，确认与发票金额相符后，在发票上加盖“现金收讫”章。 2、在销售系统中开立收款收据，输入客户编号、发票号、金额，并确认。 （二）支票、汇票、电汇收款： 1、出纳首先应审查所收支票、汇票等有关票据的日期、帐号、户名、金额、印鉴等法定要件是否完备、准确，并注意法定要件一律不得涂改，大小写金额应一致，以防退票，经查验无误后，在发票上加盖“支票／汇票收讫” 章，同时注明票据种类、号码、总金额、已用金额及剩余金额。 2、既有支票、汇票又有现金的收款，需同时在发票上加盖“支票／汇票收讫”和“现金收讫”章，并注明支票、汇票及现金的各自金额，以便核查。现金部分并填写《补现单》，记入现金日记帐，随现金缴款单、发票记帐联一并交销售会计入帐。 3、电汇收款：行销部通知银行出纳客户电汇的时间金额，银行出纳据以到银行查询并取得款项已到帐电汇凭证回单，开票员根据回单开立发票，出纳根据回单开立收款收据。 4、在销售系统中开立收款收据，输入客户编号、发票号、金额，票据种类、票据号码与金额、到期日、票据出票银行名称、并确认。如为电汇银行名称输入公司开户银行名称。 5、在“票据登记簿”上登记所收票据日期、号码、金额、购货单位、发票号码、收票据出纳的名字等内容。 6、每日及时将票据递交银行出纳办理票据进帐。 （三）预收货款： 1、客户以现金、票据方式交纳预收款，出纳向客户开立“收据”，并在收款方式注明现金或支票、汇票，如预收票据应在“收据‘上注明票据种类、号码、金额。 2、汇票中的多余金额，先征求客户意见，如果客户要求退回多余货款，则应按实际结算金额填入汇票，多余款项银行自动退回，概不支付现金。或要求将汇票中的多余款项留在公司作下次购货抵用，出纳须向客户开立“收据”。 3、在销售系统中开立预收款收据，如为现金输入“客户编号、现金金额”，如为票据输入“客户编号、票据种类、票据号码与金额、到期日、票据出票银行名称”。 4、客户抵用预收款时，须向客户索取收据，放回收据薄中注销。并在销售系统中开立“抵用预收款确认单”， 输入“客户编号、发票号、金额，抵用预收款金额”。 （四）退货、换票 1、收到开票处转来的退货单、原发票第二联、客户退货申请表，审核客户退货申请表是否经过总经理同意，退货单上是否有成品库收料员填写的收货品名、规格、数量及件数，收料员实际收货情况是否与“客户退货申请表”、“原发票第二联”一致。 2、审核无误后，如客户已交纳货款，则在出纳目录中输入退款金额，退款金额自动转为客户预收款，如客户未交纳货款，则在出纳目录中输入退款金额，并找到相应的发票，按照退款金额冲回欠款。 3、销售换票的处理：因库房缺货或其它原因，客户要求换票时，首先行销部应向客户索回原发票三联（发票联、提货联、仓库联），如未跨月，将记帐联收回，出纳将原发票五联注明已“已作废”后，在销售系统中将收款收据作废。如已跨月，开票员开立退货单，出纳应严格审核“退货单”中的品种、数量、金额与原票是否相符，审核无误后将原发票三联注明已“已换货”， 如客户已交纳货款，则在出纳目录中输入退款金额，退款金额自动转为客户预收款，如客户未交纳货款，则在出纳目录中输入退款金额，并找到相应的发票，按照退款金额冲回欠款。 （五）欠款出货： 1、兄弟公司购货：审核兄弟公司购料单上是否有销售与财务主管签字，以及加盖有财务专用章，购料品种数量是否与发票一致，无误在发票上加盖“欠款”章。 2、经营部购货：审核经营部销售日报表或代收款收据上经营部签章与财务人员、公司销售部与财务部主管签字是否齐全，购料品种、数量、金额是否与发票一致，无误在发票上加盖“欠款”章。 3、特准出货：审核“赊销申请单”上是否有总经理、财务总监、销售部主管或其授权人、财务信审员的签字，客户购货欠款金额是否在批准欠款金额以内，无误后在发票上加盖“欠款”章，并将“赊销申请单”附在发票后交与会计。 （六）货款转帐 1、货款转帐：公司购买商品或其他物品应付给客户的款项，客户用以购货，出纳应审核付款通知单上付款金额是否一致，总经理、财务总监等签字是否齐全，有无涂改痕迹，经审查无误后，应由报销人在付款通知单“领款人”处签名，注明签收金额及日期、身份证号码，加盖“转帐付讫”章，并将“付款通知单”附在发票后