金融大与银行案例分析.pptxVIP

银行会计 V1 目录 1.背景介绍 2.过程 3.原因分析 4.防范措施 5.对我国启示 背景介绍 1 大和银行简介 大和银行日本大商业银行之一，为日本国内最大的金融机构之一。 公认为唯一一家除提供银行服务外，亦设有信托银行业务的城市银行。为向中小型企业提供贷款的主要贷款机构，为客户提供广泛及完备的服务，包括地产及私人银行服务等。与朝日银行(Asahi Bank)、大阪银行(Kinki Osaka Bank)、奈良银行(Nara Bank)及大和投资银行(Resona Trust Banking)联盟，成为全日本第5大的银行集团。 绪论 问题的提出 1918年3月15日，大和银行创立。前身是大阪野村银行。总行设在大阪。 1948年10月，野村银行改名为大和银行，并于1949年开始经营外汇业务。 1996年2月2日大和银行事件(在美国债买卖亏空11亿美元，13年未发现)，使其全部停止在美业务，并罚款3.2亿美元。 2001年9月，日本朝日银行(Asahi Bank)和大和银行于宣布合并，合并后的总资产约50万亿日元，成为日本第5大银行企业集团。业内人士认为，大和、朝日银行的合并，实际是一次破产合并。12月12日，大和银行与大阪银行(Kinki Osaka Bank)及奈良银行(Nara Bank)连手成立银行控股公司 Daiwa Bank Holdings, Inc.（其后易名为Resona Holdings, Inc.大和控股） 2002年3月，朝日银行(Asahi Bank)加入集团， Resona Group因而成为全日本第5大的银行集团。次年3月， Daiwa Bank及Asahi Bank的业务运作将会重组成为Resona Bank, Ltd.（在日本国内跨地区经营之银行）及Saitama Resona Bank, Ltd.（在Saitama县经营的地区性银行。 大和银行发展历史 事件人物井口俊英的简介 井口俊英是日本大和银行纽约分行交易员。 1976年进入大河银行，担当国债交易审核员。 1979年，因工作勤奋，认真负责，被提升为纽约分行国债交易室主管，同时兼任国债交易稽查主任。在华尔街有一间专用的办公室，这是银行给他的特殊待遇。在12年的违规交易中给其公司造成了11亿美元的亏损，为公司资产的1/7。 1996年12月16日，他被纽约地方法院判处四年有期徒刑及两百万美金的罚金。 2 过 程 问题的提出 研究的目的与意义 研究的思路与方法 具 体 过 程 井口俊英由于工作出色，得到总行赏识，后来被提升为副行长，既负责证券交易又负责资金清算。20世纪90年代末，井口俊英在作美国国债交易时出现了第一笔亏损，虽然金额不是很大，但是被他隐瞒下来。他私下买掉了大和银行持有的债券弥补了亏损，并伪造了大和银行债券保管行——美国信浮银行签发的对账单期间，他进行的这种假账多达3万次，导致银行亏损总额高达11亿美元（1100亿日元）。后期大和银行纽约分行存在美国信浮银行的证券价值为46亿美元，而实际价值只有35亿美元，亏损11亿美元，相当于每天平均亏损40—50万美元。 在这年当中，日本银行和美国联邦储备系统先后两次对该行进行稽核，都没有发现问题。直到后来大和银行纽约分行对部门分工调整，井口俊英去作资金清算，证券交易交给大和银行在纽约的另一家分行负责。他考虑到自己的行为迟早会暴露，于是给大和银行董事长写了一封信，坦白了他的不轨行为。 案发后，大和银行。 纽约地方法院收审了井口俊英，起诉他伪造证据和犯有银行为减少损失，暂时没有向社会公布此案，而是以最快的速度在案发后的第三天以高价出售了500亿日元的优先股股票。直到两个月以后才分别通告了日本大藏省和美国纽约联邦储备银行欺诈罪。 大和银行为此付出了惨重的代价。美国高等法院判定日本大和银行犯了欺骗美国金融当局罪，联邦与纽约州立政府限令大和在3个月内结束在美业务，并规定3年内不得重开在美项目，指控大和非法隐瞒巨额交易损失，要求判处13亿美元的罚款，美国联邦委员会及纽约州等6个州的银行监管机构决定将大和银行在美国的18个分支机构全部驱除出境。并处以3.4 亿美元的罚款。大和银行变卖了在美国的130 亿美元资产，并在全球范围内收缩了国际业务。 3 原因分析 （一）未能实现“前台”和“后台”的分离，前台交易，后线结算和债券保管的分离 （二）巨额亏损暴露了银行高层对工作人员的过度信任 原因分析 （四）巨额亏损违背了资金交易的风险管理原则 （三）巨额亏损暴露了金融监管的不力 （五）巨额亏损暴露了银行内控管理的薄弱  详解 （一）大和银行未能实现“前台”和“后台”的分离，前台交易，后线结算和债券保管的分 离 在商业银行的金融交易中，“前后台”没有主次之分，是相辅相成的。但在本案例中，前台交易