银行分行会计业务题库会计经理账务集中系统资产业务.docVIP

第一部分 账务集中系统-资产业务（会计经理） 单选题 甲客户于2010年6月11日在我行贷款1000万元，年利率5.58%，期限1年，到期日为2011年6月10日，每季度按季付息正常。2011年6月10日营业结束前，该客户未到银行办理还款手续，其结算账户余额为1010万元。请问以下关于该笔贷款还款的正确操作是：（B） A、柜员提交7102交易，按照还本金1000万元，结息125550元、还利息10万元的次序还款 B、柜员提交7102(正常-逾期贷款还款)交易，按照结息125550元、还利息125550元、还本金9974450元的次序还款，日终系统自动转25550元逾期贷款 C、柜员提交7102交易，按照结息125550元、还本金1000万元、还利息10万元的次序还款，日终系统自动转逾期应收贷款利息25550元 D、柜员当日不做任何交易，日终系统自动转逾期贷款1000万元、正常应收贷款利息125550元，次日柜员提交7102交易，按照还本金1000万元、还利息10万元的次序还款 出处：账务集中系统操作手册---资产业务 考点：贷款归还本金、利息次序 难易度：难 当发现某正常贷款客户因银行工作人员操作失误原因，本季度多付贷款利息的情况时，经分行相关部门审批后，柜员应先将该笔贷款的收息交易冲账后，提交“7105”（利息调整）交易，在“利息调整类别”选项中选择（B）类别进行手工调整。 A、0105表内隔年蓝字调减 B、0106表内红字调减 C、0107表外调增 D、0110表外红字调减 出处：账务集中系统操作手册---资产业务 考点：贷款利息调整选项选择 难易度：中 系统内贷款转让后，转让分行应按月手工匡计贷款利差部份收入，匡息的会计分录为：（B）。 A、借：贷款客户 贷：402金融企业往来收入 B、借：13599应收其他利息 贷：401利息收入 C、借：13599应收其他利息 贷：402金融企业往来收入 D、借：贷款客户 贷：401利息收入 出处：系统内贷款转让业务会计核算办法 考点：系统内贷款转让业务操作流程 难易度：中 柜员提交“7026”交易办理一笔客户直贴业务，其正确的会计分录为：（D） A、借：贴现-银行承兑汇票贴现等 贷：单位活期存款等 贷：票据贴现利息收入 B、借：贴现-银行承兑汇票贴现等 贷：单位活期存款等 贷：票据贴现利息收入 收：持有的有价证券及票证实物 C、借：贴现-银行承兑汇票贴现等 贷：单位活期存款等 贷：递延收益-递延买断贴现业务利息收益 D、借：贴现-银行承兑汇票贴现等 贷：单位活期存款等 贷：递延收益-递延买断贴现业务利息收益 收：持有的有价证券及票证实物 出处：账务集中系统操作手册---资产业务 考点：贴现利息收入应按日摊销入损益科目 难易度：易 电子商业汇票付款期限从出票日起至到期日止，最长不得超过( D ) A、三个月 B、六个月 C、九个月 D、十二个月 出处：《中信银行电子商业汇票业务会计操作规程》 考点：电子商业汇票期限 难易度：易 我行代理农村信用社开立银行承兑汇票业务，在代开票时，农村信用社先将代开票活期保证金存入我行，该存款应入（C）科目核算。 A、809承兑业务活期保证金 B、859其他活期保证金 C、937金融机构存入活期保证金 D、864农村信用合作银行活期存款 出处：中信银行代开票业务管理办法 考点：保证金存款的正确核算 难易度：中 柜员提交“7304贷款承诺开立”交易后，正确的会计分录为（B） A、借：单位活期存款等 贷：担保业务收入 B、借：单位活期存款等 贷：承诺业务收入 收：贷款承诺 C、借：单位活期存款等 贷：担保业务收入 收：贷款承诺 D、借：单位活期存款等 贷：承诺业务收入 出处：账务集中系统操作手册---资产业务 考点：贷款承诺业务收入 难易度：易 ECDS对电子商业汇票的资金清算方式分为“线上清算”及“线下清算”。“线上清算”是指（ B ） A、电子商业汇票交易中付款方手工将交易资金划转至交易对手的资金清算模式 B、ECDS通过与大额支付系统的连接完成电子商业汇票的资金清算，实现票据权利转移与资金划转同时完成 C、由我行电子汇划系统自动实现资金划转 出处：《中信银行电子商业汇票业务会计操作规程》 考点：日常操作 难易度：中 多选题 1、“176待处理抵债资产”科目用于核算抵偿债务的实物资产或财产权利，银行取得抵债资产后，以下（A B D）可