企业所得税纳税申报讲解精品.pptVIP

纳税人—税法实施以来新政策出台，纳税人不能准确履行纳税义务，申报差错率提高，纳税风险加大； 税务机关—申报表粗放、结构不合理、涉税信息不准确，不能满足新形势下风险管理、后续管理及税收分析等要求，制约管理水平；现转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，只能通过申报掌握涉税信息。这对申报表的功能提出了更高要求。 综上所述，对申报表做出了修订和完善。 企业所得税纳税申报 修订后的申报表共41张。 基础表1张，主表1张，收入费用明细表6张，纳税调整表15张，亏损弥补表1张，税收优惠表11张，境外所得抵免表4张，汇总纳税表2张。 企业所得税纳税申报 企业基础信息表，“1”代表年度纳税申报表，“2”代表季度纳税申报表。 第3.4位为数字，表示二级表。按照01，02，03……的顺序排列。 第5.6位为数字，表示三级表。按照01，02，03……的顺序排列。 第7位为数字，表示四级表。按照1，2，3……的顺序排列。 一级表无附表的，最后四位为“0000”；二级表无附表的，最后二位为“00”。 企业所得税纳税申报 基础信息表—除税务登记信息以外的与所得税相关的基本信息；三全基本功能 一是确定企业性质，小微企业、汇总纳税、所属行业、规模；二是明确会计核算制度和所得税相关的核算方法；三是了解企业股权结构及投资情况 纳税调整表105介绍—企业重组调整表 依据【2009】59号、【2010】4号公告