企业所得税问题分析.pptVIP

内容 一、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号） 二、《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（2011年36号） 三、《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（2011年39号） 四、相关业务问题 五、延期政策整理 一、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号） 背景 要点：6个业务问题 金融企业同期同类贷款利率确定问题 【金融企业贷款利率相关情况】 1、按照中国人民银行的规定，金融机构贷款利率包括基准利率和浮动利率。 2、《中国人民银行关于调整金融机构存、贷款利率的通知》（银发〔2004〕251号）规定，从2004年10月29日起，金融机构（城乡信用社除外）贷款利率不再设定上限。因此浮动利率变得不确定。 3、金融企业自身往往会对不同期限、不同类型的贷款设定一个浮动利率的上限。 【税收争议】 “同期同类贷款利率”=基准利率？基准利率+浮动利率？ 各地执行不统一。 金融企业同期同类贷款利率确定问题 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息