家具企业内部财务制度制定依据与方式.pptVIP

交易控制制度设计 2、生产管理制度 目的 从财务角度描述生产管理流程 筛选关键控制点 提高生产效率和产品质量，降低生产成本 内容 协助生产计划的制定、进料、 生产加工、成品入库、盘存、 成本核算、成本分析和控制 交易控制制度设计 3、采购管理制度 目的 从财务角度描述采购业务流程 筛选关键控制点 减少采购环节中的经营风险 内容 协助采购计划的制定、采购执行 验收入库、发票管理、付款 供应商管理 交易控制制度设计 4、产品研发管理制度 目的 从财务角度描述产品研发业务流程 筛选关键控制点 加强研发经费的管理，控制财务收支，促进研发水平的提高 内容 协助年度研发计划的制定、概念阶段、 计划阶段、开发阶段、验证阶段、 发布阶段、生命周期管理阶段 财务管理制度设计 1、资金管理制度 统收统支 拨付备用金 资金结算中心 内部银行 财务公司 （1）资金管理模式的设计 财务管理制度设计 1、资金管理制度 现金管理 银行存款管理 资金预算：年度、月度、追加、监督执行 资金运行：子公司、部门、超预算使用 内部贷款 纪律 （2）资金管理制度 财务管理制度设计 2、费用管理制度 费用内容 费用预算 费用借支 费用报销 纪律 财务管理制度设计 3、工资管理制度 工资政策 工资计算与发放 工资结转 财务管理制度设计 4、存货管理制度 存货的确认和取得 存货的计价 存货的保管 存货的盘存 财务管理制度设计 5、固定资产管理制度 固定资产预算和购建 固定资产计价和折旧 固定资产保管 固定资产维护 固定资产处置 固定资产清查 财务管理制度设计 6、无形资产管理制度 无形资产的取得与计量 无形资产的摊销 无形资产的处置 财务管理制度设计 7、成本管理制度 成本体系：资金成本、开发成本、研发及设计成本、采购成本、销售成本、管理成本 组织分工：成本管理、财务分析 成本分析 成本控制：内容（资金筹集、项目投资、产品研发、物资采购、生产制造、产品销售、组织管理）过程控制（事前、事中、事后） 财务管理制度设计 8、投资管理制度 投资计划与审批 投资执行 投资资产（有价证券）的保管 投资资产（有价证券）的盘存 投资资产（有价证券）的处置 财务管理制度设计 9、融资管理制度 资金管理与融资预算 股权融资 债权融资 其他融资（融资租赁） 融资方式的评价与选择 融资款使用与监督 筹资风险管理 财务管理制度设计 10、税收管理制度 组织分工 日常税收管理活动 增值税管理 企业所得税管理 其他各税管理 利用税收优惠 开展税收筹划 财务管理制度设计 11、财务分析管理制度 组织分工 财务分析内容：经营成果分析（销售、成本、期间费用）经营风险分析（经营风险、 投资风险、财务风险） 资产状况分析（分布状况、资产质量）资产效率分析（与先进企业比较、资源整合能力） 财务管理制度设计 12、预算管理制度 组织体系 业务体系 预算编制 预算分解 预算执行 预算调整 预算仲裁 预算考核 风险防范制度设计 1、印章管理制度 印章的领取和保管 印章的使用 责任 风险防范制度设计 2、发票管理制度 增值税专用发票管理制度（领购、使用、保管、取得） 普通发票管理制度（领购、印制、使用、保管） 风险防范制度设计 3、账户管理制度 账户开立 日常管理 账户撤销 纪律 风险防范制度设计 4、盘存管理制度 盘存内容：存货类、资金类、固定资产及其他类 盘存准备：账簿建立、盘存周期、人员的指派与职责、盘存前准备事项 盘存执行 盘存报告 盘存差异的处理：数量差异、质量差异 风险防范制度设计 5、应收账款管理制度 客户档案管理 账龄分析 往来核对 呆账催收 风险防范制度设计 6、信用控制管理制度 信用管理机构 信用政策 客户信用档案 信用控制 风险防范制度设计 7、会计档案管理制度 归档、保存和销毁 交接与查阅 风险防范制度设计 8、内部审计制度 审计机构和审计人员 审计职责 审计权限 审计工作程序：例行审计程序（审计工作计划、审计通知、审计方案、实施审计、审计报告、审计结论和审计决定、后续审计）、离任审计、专项审计 审计纪律 财务信息化制度设计 系统规划：原则（领导参与、一体化、成本效益）、程序 系统开发 系统运行：日常操作管理、系统维护、信息安全、电子档案 系统升级 设计企业内部财务制度 必须解决的几个问题 设计企业内部财务制度必须解决的几个问题 1、树立科学的财务观念，扫清实施中的障碍； 2、完善公司治理框架，为内部财务制度的构建提供组织基础； 3、协调好政府会计监管与内部财务系统的关系，实现两者的无缝对接； 4、采取有步骤、分重点的策略建立内部财务制度框架； 5、赢在执行。 家具企业内部财务制度制定依据与方式 ·2· 企业内部财务制度设计的假设、目标及原则 ·3· 企业