新编经济法教程 教学课件 作者 山东财政 第十一章 税收法律制度.pptVIP

第十一章 税收法律制度 [教学目的] [教学内容] [本章重点] [教学目的] 通过学习，使学生掌握我国的税收基本法律制度，增强纳税意识。 [教学内容] 本章主要论述了税收的概念、特征、职能，税法的概念和特征，税收的各种分类，税法的基本原则，税法的构成要素等税法基本原理；同时较为详细地介绍了我国目前各种税种的具体内容以及税收征管的法律规定。 [本章重点] 税法的构成要素、各主要税种（包括增值税、营业税、所得税、房产税、契税等税种）的纳税主体、征税对象、税率以及税额的计算以及税款征收制度等。 第一节 税法基本原理 一、税收概念 （一）税收的概念、特征及职能 1．税收的概念 税收是国家为了满足社会公共需要，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地向纳税人征收一定货币或者实物以作为国家财政收入的一种分配方式。 2．税收的特征 （1）税收的强制性。 （2）税收的无偿性。 （3）税收的固定性。 3．税收的职能 （1）财政职能，即组织财政收入的职能。 （2）经济职能，即调节经济运行的职能。 （3）监督职能，即经济监督职能。 （二）税收的分类 1．流转税、所得税和财产税 2．直接税与间接税 3．从量税与从价税 4．价内税与价外税 5．中央税与地方税 二、税法的概念与特征 （一）税法的概念 税法是调整在税收活动过程中国家、征税机关和纳税主体等各方当事人之间产生的税收关系的法律规范的总称