纳税实务 工业和信息化高职高专十二五 规划教材立项项目 教学课件 作者 张瑞珍 04.pptVIP

项目四 营业税纳税实务 学习目标 【知识目标】 ? 掌握营业税的构成要素 ? 掌握不同税目应税营业额的确定 ? 了解营业税的减免税规定 【能力目标】 ? 会正确计算营业税应纳税额 ? 会正确处理营业税的纳税申报事宜 黄河实业集团公司下属有物流、房地产、建筑、娱乐、餐饮等多个公司，纳税人识别号为142325000000145。2009年11月发生的业务如下。 （1）黄河实业集团下属物流公司集装箱运输收入320 000元，其中支付给其他运输公司的运费20 000元；销售货物并负责运输所销售货物取得收入2 000 000元；取得装卸搬运收入100 000元。 （2）黄河实业集团下属夜总会门票收入60 000元，练歌房点歌费收入4 000元，烟酒饮料销售收入20 000元；开办的网吧收入80 000元；保龄球馆收入50 000元。 （3）黄河实业集团下属建筑公司具备主管部门批准的建筑企业资质，2009年年初承包一项工程，签订建筑工程施工合同注明的建筑业劳务价款为8?000?000元（其中设备价款为3?000?000元），另外销售建筑材料1?000?000元。黄河实业集团将2?000?000元的安装工程分包给A建筑公司。2009年11月，工程提前竣工，竣工后建设单位支付给黄河实业集团公司材料差价款600?000元，提前竣工奖150?000元。黄河实业集团公司又将其中的材料价