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第一节 财务查账方法 3、所有权已转移但财产并未转移的应属未保财产，存货中对款到但未发出的货物应予剔除。 4、查账记录和所有取得的查账资料应有被保险人签章确认，并将其附在赔案之中。 第一节 财务查账方法 四、确定承保（赔付）比例 通过查账来确定保险价值，从而计算承保比例。 查账时必须将相关账目、保险标的类别一一对应，以便得出保险标的的承保（赔付）比例。 案例： 第一节 财务查账方法 固定资产出险后，若无法了解、掌握出险时市场重置价值（财产综合线和财产基本险条款规定的固定资产之保险价值），或者在出险标的市场重置价值变动不大时，一般按保险金额与承保时固定资产账面原值（视同为其保险价值）的比例来确定承保比例，查账时应注意以下几种情况： 1、保单按账面综合承保【即保额分为固定资产、流动资产（存货）】的，固定资产出险时，只需查实承保时资产负债表中的固定资产原值以及剔除不保财产（如土地、交通运输设备等）的数额，二者之差视同为保险价值，以有效保额与其比值作为承保（赔付）比例。 第一节 财务查账方法 2、保单分项承保【即把固定资产分为房屋及建筑物、机器设备等，把流动资产（存货）分为原材料、半成品、在产品（生产成本）、产成品等】的，固定资产出险时，要查看受损固定资产相应类别的固定资产的明细账，如房屋及建筑物，或机器设备等，并将该类别各项固定资产明细账的原值累加，其总和视同为相应类别固定资产的保险价值，然后对应将有效保额与保险价值相比确定承保（赔付）比例。 第一节 财务查账方法 3、保单明细承保【即把资产逐项、逐个列明，并标出各自保险金额】的，固定资产具体标的出险时，必须要查该明细标的相关科目或明细账，将其对应的账面原值视同为对应标的的保险价值，以对应有效保额与其之比来确定承保比例。 4、存货按帐综合承保的，存货出险时，要通过查资产负债表的存货科目以及存货明细账、相关会计凭证、仓库保管帐和出入库单等确定出险时总的账面余额（条款规定的保险价值），以存货有效保额与其相比确定承保（赔付）比例；存货按原材料、在产品、产成品等分项或明细承保的，应查出险时对应明细账或科目的账面余额，以分项或明细的有效保额与对应的账面余额相比确定承保（赔付）比例。 第二节 财务查账中的注意事项 一、查勘员具备正常的心态 大部分理赔人员不是财务专家，也没有系统的学习财务知识，谈到财务查账就有恐惧感，底气不足，对于大量较为简单的案件 ，凭借自己扎实的保险理论和工作经验，查阅有限的财务单证就可以完成相关工作。熟悉财务的基本知识，是做好财务查账工作的基础，否则见了账册茫然不知所措，开口就说外行话，在赔案处理上必然陷入被动，所以理赔人员平时要加强对财务知识的学习，掌握财务查账的基本技能。 在运用自己保险理论和财务知识处理赔案时，理赔人员要避免以下的心态： 第二节 财务查账中的注意事项 救世主的心态，理赔人员上门查勘，查阅相关财务资料，是履行保险责任的需要，是保险服务的重要形式，如果本着救世主的心态，往往会引起客户的反感。 怕得罪人的心态，查阅财务账目，就是为了准确核定损失，自然对账目上的疑点需要澄清，甚至对账目中不实的部分予以剔除，为此需要坚持原则，不要怕得罪人。 依赖等待的心态，理赔人员要有独立工作的作风，不要寄托依靠来一个专家小组配合工作，干脆利落的工作作风有利于得到客户的配合。 取巧偷懒的心态，查账时往往会面临乱糟糟、关系复杂的账册和凭证，产生烦躁，得过且过，对保户提供的账目缺乏分析，草草了事。 第二节 财务查账中的注意事项 二、获取财务账目的及时性 事故发生后，企业的精力往往集中到灾后处理中，无法顾及按保险公司要求提供财务资料，甚至有的企业以灾后抢险为名故意拖延，不提供账册资料，为其在账册上做手脚赢得时间，所以保险公司要在灾后协助抢险的同时，想尽办法尽快获得保户企业的财务资料，以确保其真实性。 三、重大赔案要采取封帐、保全 当遇到损失金额巨大，设计较多的损失项目和品种时，查账工作量大、要求专业水平高的情况下，靠一两位理赔人员应付不了的，要借助其他的理赔人员或聘请社会专业机构协助，为此必须将保户的财务资料作封帐保全处理，保证其真实准确。 第二节 财务查账中的注意事项 封帐时保险公司应该提出需要保全的资料，包括财务报表、账册、会计凭证、车间仓库台账、进出记录如盘点记录、领料单等。 封帐保全常用方法有两种，一是保险公司将索要的财务资料装箱带走（如果保户要求，可以由其对箱加贴封条，日后在相关方在场时拆封），封存时应要求保户出具书面声明，保证已经提供了全部的帐页