企业财务预测的基本程序.pptVIP

醫療照護機構財務管理;財務規劃與控制 一、財務規劃 二、財務預測 財務預測的目的 財務預測的程序 資金需求預測及預計財務報表 三、利潤規劃 四、財務控制;(一)有閒置產能;範例說明;※有閒置產能 1.假設固定資產不變 2.醫療收入, 醫療成本, 管理費用, 流動資產 與流動負債皆成長1.15 倍 3.預計損益表及資產負債表如表2.;;若利息費用為$150,000, 則可求得稅後盈餘為$1,635,000 本年度股東權益等於上年度股東權益與本年度稅後盈餘的和$6,135,000 由表3可推算出長期負債為$200,000, 因此, 平均長期負債為(200,000+1,330,000)/2 = $765,000. 平均利息費用為$96,000, 此與原先代入之利息費用$150,000相去甚遠 以平均利息費用為$96,000代入計算, 結果如表4;由表4長期負債$171,000與上年度長期負債$1,330,000, 可算出平均長期負債$750,500, 故平均利息費用為$94,000, 已經非常接近$96,000. 因此, 再以$94,000代入可算出最後之預估資產負債表及損益表(表5) 預求知額外資金需求的金額, 可比較預估資產負債表與本年度資產負債表之長期負債的金額 長期負債的金額由$1,330,000降低為$170,000, 表示醫療收入成長