施工企业精细化资金管理.docVIP

PAGE PAGE 1 施工企业精细化资金管理 　　资金管理作为施工企业管理的首要内容，对于施工企业降低施工成本、正常运营起至关重要的作用，影响施工企业的生存状况和未来的发展道路。随着我国经济的快速发展，建筑行业发展迅猛，建筑市场竞争日益激烈。施工企业要在这激烈的市场竞争中保有一席之地并且扩大其市场份额，规范的资金管理则是其具备雄厚的市场争实力的基础和保证。因此提高资金的运营效益、强化资金的管理，就成了企业在市激烈场竞争中保持可持续发展的关键。但是资金管理的不科学、不规范常常致使施工企业面临资金短缺的局面，使得其市场竞争力弱化，生存和发展空间受到严重制约，所以采用精细化管理对规范资金管理具有重要作用。 　　一、施工企业资金管理存在的问题 　　施工企业工程项目具有分散性及流动性，产品建造周期长，应收账款数额大等特点。这就决定了施工企业资金投入量大，资金管理难度大。本文在大量查阅相关资料及文献后，总结出目前我国施工企业资金管理中存在的问题，具体调查结论如表1所示： 　　由表1统计分析可知，“资金缺乏统一管理、分散使用效率低”是每个施工企业几乎共有的问题，同时“施工企业垫资现象严重”是大多数施工企业存在的现象。另外，企业还要多关注融资、垫资、保证金等方面存在的问题。因此，施工企业要想在市场竞争中求生存、求发展，加强资金管理就显得尤为重要。 　　（一）资金缺乏统一管理施工企业的项目分散，流动性大，严重影响了企业资金的筹集、使用和调配。尽管施工企业制定了各项资金使用计划和费用开支计划，但由于工程施工具有跨地域范围广、战线长等特点，施工企业对各项目部的控制能力较弱，资金计划和财务管理脱节，资金管理计划的可控性以及可操作性差，导致管理费等非生产性开支加大，银行账户多、资金分散，备用资金管理不善，工程结算迟缓，材料采购与管理不善等现象时有发生，使企业的资金管理变得盲目，分散使用效率低，影响企业资金的正常周转。 　　（二）资金周转严重不足具体表现在： 　　（1）施工项目投入大且工期长。不同于其他行业，施工企业的行业属性决定了其生产经营活动具备生产周期长、成本投入大、资金回收缓慢的特性。不同的施工项目遍布全国各地加重了施工企业资金管理工作的难度。下属单位多头开户，资金闲置、沉淀严重，母公司不能合理有效、及时地调度资金，导致资金沉淀，财务费用有增无减，约束了企业的健康发展。 　　（2）垫资现象严重。由于施工企业的迅速增长和竞争的日趋激烈，导致建筑市场无序竞争和恶意压价的现象普遍存在，使得施工企业违心地接受一些不平等条款，其中最严重的就是垫资。为了得到施工的机会，能在建筑市场中抢占一席之地，施工企业争相垫资。在没有工程款的情况下，施工企业势必要垫资来维持施工。这样施工企业不仅会丧失了先期垫资所获取的应有收益，而且在工程完工后垫资款很可能变为拖欠款，拖欠款的压力会阻碍施工企业的正常运转和长远的发展。 　　（3）履约保证金交纳无明确法律依据。随着建筑市场日益扩大和施工企业迅速增长，建设单位常常将能否交纳履约保证金作为考查施工企业能力及签订工程承包合同的重要条件。为了防止施工企业失信，违反工程承包合同，建设单位在投标前，要求参与投标竞争的施工单位出具投标保函，注入履约保证金，投标保证金等，其中金额约为中标价的5%～10%。而我国现行法律、法规对建设工程履约保证金的测算方法、交纳标准、交纳方式和返还时间均无明确规定。这导致施工企业每年因办理各种保函、保证金而向银行抵押的资金数额巨大，严重影响了施工企业资金周转。 　　（4）融资方式有限。施工企业融资困难，严重影响了资金周转。从债权融资的角度分析，由于建设单位拖欠工程款，施工企业的债务不断增大，使得企业资产负债率偏高，所以银行一般不会将施工企业作为信贷资金发放的重点；从主权融资的角度分析，吸纳股权投资受企业经济效益和国家法律法规等因素影响，股权融资较难成为施工企业融资的主要途径。另外，目前施工企业利润率普遍偏低，税后盈余基本上不能很好的满足企业日益增长的资金需求。施工企业既难从银行获得贷款，又无法在市场上融资，融资难成为施工企业普遍存在的问题。 　　（三）竞相压低标价由于建筑市场竞争日益激烈，施工企业竞标压价。近年来，由于建筑市场竞争不规范，加之市场供需失衡，在投标过程中施工企业普遍采用最低价中标的办法，由此造成了施工企业在承揽工程时竞相压低标价的局面。为了中标，许多施工企业不惜竞相压低标价，有些投标报价低于施工工程的预算甚至低于工程的成本。这样使得施工企业成本利润率较低，资金回收缓慢，不利于资金的有效运营和管理。 　　二、精细化思想下施工企业资金管理新内涵 　　（一）现代化精细化思想下，施工企业资金管理强调运用现代化手段和方法。精细化思想下资金管理要加强各项目部之间的对话，在整个资金管理系统中普遍采用