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PAGE PAGE 1 谈谈企业内部控制建设 　　【摘要】建立健全内部控制机制，是企业适应国内外资本市场监管的需要，更是企业促进发展、提升管理水平和风险防范能力的客观需求。本文结合银行类企业内控现状，分析当前企业内部控制建设面临的问题，并从领导重视、全员参与、全程管理、稳步推进等方面探讨完善企业内部控制体系建设的策略。 　　【关键词】内部控制；银行；策略 　　上网搜索一下“成功企业”这个关键词，会发现不同的企业各有其成功之道，但鲜有说是因内部控制搞得好而成功的；同样搜索一下“失败企业”，却几乎没有一家企业不提到是因为内部控制出现了诸多问题。良好的内部控制是企业成功的必备条件，内部控制能为企业战略的有效实施、资源的优化配置、企业价值的持续提升提供强有力的支撑，是企业有效防范经营风险、促进健康发展的重要保障，内部控制因此又被称为企业的“免疫系统”。 　　一、我国企业内部控制建设的背景和现状 　　美国是世界上内控建设比较前沿的国家，先后有1992年的《内部控制整合框架》（COSO）、2002年的《萨班斯法案》（SOX）、2004年的《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM）出台，被认为是规范内部控制的高质量标准，内部控制的目标由最初的单纯对财务报告的控制，发展到对企业战略、经营效率和效果、资产安全、遵循法律法规情况的全面控制。在我国，内部控制建设起步较晚，企业内部控制制度主要由