企业财务舞弊分析状况.pptVIP

财务舞弊的防范与识别;本次谈论内容;Chapter 1;一、 本节探讨内容 财务舞弊的定义 财务舞弊的要素分析 财务舞弊线路图;定义：是指财务人员或有关当事人为窃取资财而用非法手段进行处理的不法行为。如:伪造、涂改、销毁、欺骗故意谋取利益行为等；摘自《走出黑洞-财务舞弊识别与防范》-杨和茂;2.舞弊的类别;美国舞弊刑法条例摘要;资料:最新舞弊的统计数据(美国);3.舞弊性财务报表的特点;4.财务报表舞弊的效应;案例:花旗再爆丑闻 ;5.为什么会发生舞弊？;美国财务舞弊与报表粉饰症结探究;60%;某个财务人员或几个财务人员合谋，为达不良目的而进行非法的会计处理。 部门负责人指使财务主管人员为个人或部门私利而进行非法的会计处理。 单位职工或其他有关人员利用财务内部控制制度不健全而进行非法的财务处理。 ···············;Date;内部控制不力 相互勾结一雇员/第三方 管理人员对监控的忽视 高风险的产业;资料:美国注册舞弊检查师协会1996-2002已发现舞弊案件统计;8.财务舞弊的线路图;9.防范舞弊的防线;10.发现报表舞弊的思路;案例:资产舞弊求证方式;Where When;WHY WHO？;Chapter 2;二、本节探讨内容;1:发现财务舞弊;序言;1.1、原始凭证填制虚假;如：某厂职工利用一张字迹模糊，只有小写金额没有大写金额的发票，在金额“50.12”元前