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PAGE PAGE 1 事业单位内部控制研究 　　摘要：加强事业单位内部控制管理是现今政府急需解决的重大问题。完善制度建设，强化执行力度，有效改善事业单位内部管理水平，保证国有资产的保值增值，使国家和集体的利益得到保障正是事业单位内部控制研究的基本课题。本文提过对目前事业单位内部控制管理所存在问题的分析，提出针对这些问题的解决方案，旨为事业单位的内控管理改革提供一点帮助。 　　关键词：事业单位；内部控制；重要性；建议 　　一、引言 　　内部控制是现代企事业单位管理控制的主流，它主要是指单位为了提高内部管理效率，防范经营风险，避免资产流失，有效降本增效，通过建立一系列的规章制度使单位内部的管理层和基层员工有效完成经营目标的管理活动。内部控制的强弱将直接影响到企业管理的严谨性、秩序性和有效性。如今，越来越多的企业开始完善自身的内部控制管理，但事业单位内部控制的发展则较为缓慢。事业单位是有着政府性质的单位，如果内部控制不够理性，人员舞弊现象严重，很容易造成国有资产的流失，给单位造成不可估量的影响。 　　二、事业单位内控管理的重要性 　　（一）保证资金及资产的安全 　　事业单位通过建立严格的内部控制制度，规范资金使用流程，严格签字流程，使每一笔资金使用都受到严密的分析和控制，从而有效保障了资金的使用安全，避免了员工之间徇私舞弊现象的发生；另外，严格资产的购入和使用可以有效防止国有资产的流失，规范使用流程，控制资产闲置率。 　　（二）提高内部管理水平，优化资源配置 　　事业单位的内部控制管理可以很好的理顺单位内部整体管理流程，提高管理质量。内部管理通过严格的制度约束，设定科学的机构组织，从而有效的防止了目前机构冗繁的现象，为提高工作效率，加强部门间的沟通联系建立了必要的硬件基础。另外，机构的合理化使得单位的资源得到了很好的优化配置，提升了单位整体管理水平。 　　（三）严格监控体系，避免腐败现象的发生 　　事业单位内部控制管理通过建立合理的制度体系，严格资金的使用流程，可以有效防止贪污腐败现象的发生。另外，内控管理的内部审计职能以及严格的招投标流程也能够将整个工作流程暴露在大家的监督下，使得领导层的权利得到有效的限制，防止贪腐的产生。 　　三、事业单位内部控制中存在的问题 　　虽然现在事业单位都在强调内部控制，但实施的效果也并不理想，内部管理依旧存在着诸多的问题，这主要表现在以下几个方面： 　　（一）缺乏健全的内控环境 　　如今，国家更多的是关注企业的内部控制管理，并且也出台了一系列的关于企业内部控制的法律法规，而对于事业单位的内部控制却还没有颁布过任何相关的法律文件，如此，事业单位便没有针对性的文件可以参考。事业单位只能通过对《企业内部控制管理规范》、《事业单位会计制度》、《事业单位预算管理制度》、《事业单位财务管理规范》等文件加以总结和提炼，再编制适合本单位实际情况的《内控管理制度》，这样的制度虽然在一定程度上存在较强的针对性，但毕竟没有通过科学的论证，实施过程中难免出现纰漏。另外，部分情况是单位的领导对于内部控制管理重视不足，没有领导的支持，内控很难得到彻底的贯彻和执行。 　　（二）制度建设不够完善，执行力不足 　　内部控制制度是单位内部控制的基础，基础打不好，实施的效果自然不会理想。目前的事业单位的内部控制制度存在着较大的缺陷，很多单位只建立了内部会计控制制度，这样只是对财务进行了内控。而真正的内控是以财务为起点，覆盖整个企业各个部门、各个环节的综合管理体系。没有健全的、良好的内部控制制度作为参考和支撑，其内部控制的执行力度可见一斑。 　　（三）缺乏畅通的信息沟通与传递的平台 　　依照风险管理理论，单位内部控制管理应尽量的简化机构，消减管理层次，以达到信息快速传递、及时准确的目的。然而，目前我国事业单位内部的组织架构则相对较为复杂，各种部门、职级设立的较为繁琐，一条信息往往需要通过多个部门层层上报，同样，下达的指令传递也较为复杂。这无疑使信息传递很难实现“及时”的效果，同时，由于传递程序的多重，很难保证信息传递中不出现失真的情况。另外，事业单位并没有设立立体统一的信息沟通平台，各部门之间的沟通成本较高，信息使用的效率较低，这严重制约了单位内部控制管理的有效执行。 　　（四）内部控制机构建设不够完善 　　目前，我国的事业单位内部控制在制度还不够健全的基础上，机构的设置也同样不够完善。多数事业单位仅仅通过财务内部控制制度对管理有所约束，新的制度却迟迟没有修订，单位内部更是缺乏独立自主的内部审计部门，对财务部分的日常工作没有定期的规范和指导。内部控制缺乏牵头部门，没有“连接的纽带”，各个部门之间不可能存在较高的沟通和联系，在单位考核时也缺乏必要的并且是较为客观独立的数据提供部门。这样的内控如何能够起到作用。 　　四、改善事业单位