内部控制总论之一.pptVIP

内部控制;内部控制总论;内部控制 - 被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证： 营运的效果和效率 财务报表的可靠性 相关法令的遵循;;内控系统的整体架构;迅速的;目前在中国企业里观察到一些现象;战略定位不明: 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法 组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力 组织架构紊乱: 组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提 升资源 业务流程松散: 业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共 享机制，无法为企业创造附加价值 激励机制不足: 缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才 的成长落后于企业的发展 信息技术缺乏: 信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以 为企业提供决策支持 资金管理低效: 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成 资金运用的低效率;中国企业转型面临的挑战;中国企业的当务之急－全方位完善运作架构;控制环境;;标题;企业风险模型;风险地图(或风险共同语言);风险评值;风险处理组合;风险处理策略;风险策略 避免 禁止交易 减少或限制交易量 离开市场 转移 套期 保险 策略性联盟 其他分担风险的安排;实际的风险应对战略举例;企业风险管理架构;董事会——风险管理委员会;控制活动;; 职责分工;不相容职责控制矩阵;授权审批;授权审批;审批权限举例;企业文件和记录的控制; 一般要求;实物资产的保护;资产实物的安全;;;内部报告控制;监督;内部审计简介;企业内部的一个独立机构。;作为内部员工，由管理层选派指定;;而是---企业内部的咨询人员。;存货盘点; 保护资产 遵守政策、机会、程序和法律法规 对经营或项目的设定目标的完成情况;通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质量来确保： 机构内部控制系统的有效性和完备性 信息的可靠性和一致性 ;内部审计与被审计单位管理层的关系;理 解 期 望; 与管理层讨论 (Discussion) 实地观察 (Observation) 审阅书面资料 (Inspection) 抽样测试 (Sampling) ;如何建立内部控制体系;;程序、交易及资讯科技应用层面;重要性;重要性 – 指引;设定会计报表层面的重要性水平:;重要性-性质的重要性;识别重要科目;识别交易和流程的类别;识别具体地点和业务部门;识别业务和认定;识别“什么会出错？”和相关的控制;评估整体控制的有效性，确定应改进的地方并建立监督系统;挑战—成本和效益;使管理层能将注意力集中在影响财务报告的关键风险范畴; 确保存在于不同层面的所有关键风险范畴均得到处理； 向所有员工传达关键风险的概念，提高其控制意识； 提高公司的形象和加强投资者的信心。; 流程设计应遵循的原则; 流程设计应遵循的原则; 流程设计应遵循的原则; 流程设计应遵循的原则; 流程设计应遵循的原则; 流程设计应遵循的原则;内控手册的构成和内容;手册的表头 章节 索引号 主题 生效日期 修改号 作废索引号 作废索引号日期 作者 核准者 ;手册的每一章节都包括以下内容: 适用范围 控制目标 涉及部门 主要涉及文件 主要控制点 特定政策 程序描述 手册的附录 流程图 控制矩阵;内控手册—流程说明;内控手册—流程图;内控手册--控制矩阵;内控手册的形式/修订与颁布;手册的修订 修订的条件 发现手册的内容对业务操作产生影响 机构调整 其他因素 修订的发起人 管理要素的主相关或相关部门 修订的过程 修订发起人提出修改的原因，并提出修改方案 手册主管部门进行审核 发起人召集相关部门进行讨论会签 手册主管部门审核 主管总经理批准;手册的颁布 由手册的主管部门统一颁布 在修订时，对受控版本收回原版本，发新版本;内控手册的编制方法;;;采购与付款的组织与人事管理;;