内部控制规范案例与操作.pptVIP

内部控制基本规范;培训教师：钟朝宏;特别赠送《内控资料一扫光》！;为什么要说内控; 近10 多年来，中国商界风云诡谲，每隔一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地。在《大败局》的众多案例中，那些曾经不可一世的企业家们缺乏现实的控制感和控制艺术大概是最为致命的弱项—— 仰融无法控制华晨、唐万新无法控制德隆、顾雏军无法控制科龙、宋如华无法控制托普、李经纬和赵新先无法控制他们一手创办的健力宝和三九，等等，一切悲剧都潜伏着惊人一致的逻辑。;1981 年，当有点口吃的杰克·韦尔奇被任命为GE 新总裁后，他跑到洛杉矶附近的一个小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼得·德鲁克，他问的第一个问题就是：“我怎么控制GE下面的上千家公司？” 一切伟大的治理都是从学习控制开始的。 ——吴晓波《大败局》;“基本规范”的5个5;“配套指引”的实施;“配套指引”的结构;《配套指引》的结构;概 述;概 述;1 西方内控的五段路;内部控制的五段路;内部牵制阶段; 虑夫掌财用财之吏，参漏乾后，或者容奸而肆欺……于是一毫财赋之出入，数人之耳目通焉。 ——宋·朱熹;女出纳贪污拆迁款250余万元;内部控制制度阶段;内部控制结构阶段;1988年，AICPA，审计准则公告第55号;内部控制整体框架阶段;COSO是谁？;COSO “整体框架”;从理论模型到实务操作;值得强调的新观点;“鹿”死谁手？;在其他国家;全面风险管理阶段;安然事件;SOX法案：乱世重典，逼娼为良;SOX法案第404条款;企业风险管理(ERM)的定义;ERM相比94版框架的变化;小结;中国人的特点对于内控的影响;2 中国的内控之路;中国的内控发展：主要规范;中国的内控发展：主要规范;政出多门;小结：中国式内控发展的特点;治理还是控制？ 指引、施行？自愿还是强制？ 企业内部控制还是政府外部控制？;上交所2006年指引的执行情况;“基本规范”的尴尬;头儿;事儿;内控软件商动起来了;CPA怎么办？;3 内控理论;为 什 么 控 制;内部控制的类型;内控的目标;内控目标的关系;合规目标：“小会计”玩转2亿元;大戏如何上演？;经营目标;内控的作用：错弊三角理论;内控的作用：GONE理论;;内控五要素;内控要素的意义;;1、内控环???;内控环境概述;内部控制与公司治理;“中航油事件”的反思;“中航油事件”的反思;“中航油事件”的反思;中信泰富事件;迪康药业的败局;发展战略;内审：向辛西娅·库柏致敬！;人力资源政策;人力资源管理的四大力量;企业文化;其他案例;最新的案例;内控环境关注要点;2、风险评估;风险评估概述;风险识别的方法与因素;风险分析的程序;风险分析的方法;风险分析的方法：可能性描述;风险分析的方法：风险坐标图;风险应对的策略;云铜股票案;风险评估关注要点;2.3风险管理组织;3、控制活动;控制活动概述;组织架构控制;不相容职务分离;运营分析控制;绩效考评控制;控制活动关注要点;控制活动关注要点;例：资金控制;3.1.1职责分工与授权批准;4、信息与沟通;;信息与沟通概述;信息的搜集与传递;沟通：对内与对外;沟通案例;反舞弊机制;信息与沟通关注要点;4.1信息收集、加工、传递与报告及内外部沟通;5、内部监督;内部监督概述;内部监督的方式;内控缺陷;内部监督关注要点;设计、自评、外审;;1、内控设计;依 据 借鉴内部控制理论 参考内部控制范例 根据内部控制法规 结合企业管理实际;内部控制设计步骤;内控设计的形式;流程图;开始;销售与收款业务流程;流程图的另一种画法;2、内控自评;内控自评概述;亚新科公司内控评价体系的构建;亚新科的内控评价程序;亚新科的内控项目划分及权重;内控要素;亚新科的内控评分标准;;3、内控外审 ？;一点感想;4、内控局限;内部控制的局限;内部控制的局限;内控局限：成本限制;内控局限：串通;内控局限：防范分支机构一把手;5、中小企业内控;中小企业各阶段内控要点;微型企业的内控;小型企业的特点;小型企业的内控办法;中型企业的内控;成熟期企业的内控;回顾一下;展望一下;感谢聆听！