第十八章税收征管法.pptVIP

　　 八、抗税（了解） ①3年以下有期或拘役，1～5倍罚金 ②3～7年徒刑，1～5倍罚金 九、在规定期限不缴或少缴的，强制执行，50％～5倍罚款 十、不履行扣缴义务的法律责任 由税务机关向纳税人追缴，并对扣缴义务人处应扣未扣数额50％～3倍罚款 十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 十二.非法印制发票的法律责任（重点看一下） 十三、有税收违法行为拒不接受税务机关处理的法律责任：收缴或停止发售发票 十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任。 十五及以后的，是针对税务机关、税务人员、中介人员的法律规定，第20条为2003年新增内容，与代扣代缴处罚相同。 第六节 纳税评估管理办法 一、纳税评估指标（了解） 二、纳税评估对象（了解） 三、纳税评估方法（了解） 四、评估结果处理（了解） 五、评估工资管理（了解） 六、纳税评估通用分析指标及其使用方法（了解） 第七节 纳税担保试行办法 一、纳税保证 （一）、纳税保证人：法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。 企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。 （二）、不能做为保证人的 1、国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。 2、企业法人的职能部门不能作为纳税保证人。 3、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关追究法律责任未满2年的； 4、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦察的； 5、纳税信誉等级被评为C级以下的； 6、在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业； 7、无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人； 8、与纳税人存在担保关联关系的； 9、有欠税行为的。 （三）、纳税担保范围 （四）、纳税保证责任 （五）、纳税担保时限 1、保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内。 2、履约保证责任的期限为15日。 二、纳税抵押 （一）、可以抵押的财产 1、、抵押人所有的房屋和其他地上定着物； 2、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产； 3、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物； 4、抵押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产； 5、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。 （二）、不得抵押的财产 1、土地所有权； 2、土地使用权，上述抵押范围规定的除外； 3、学校、医院、幼儿园等以公益事业为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施等；但为自身应缴纳税款和滞纳金提供的担保除外； 4、所有权、使用权不明或者有争议的财产； 5、依法被查封、扣押、监管的财产； 6、依法定程序确认为违法、违章的建筑物； 7、法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产； 8、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不可抵押的财产。 三、纳税质押（了解） 四、法律责任（了解） 　　 （四）、减免税收制度 1、必须有法律、行政法规明确规定 2、纳税人提出书面申请，并按规定附送有关资料 3、减免税申请必须经法定减免税审批机关审批 4、在享受免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报 5、纳税人享受减、免的条件发生变化时，应自发生变化之日15日内向税务机关报告，经审核，停止减免，不报告者又不符合减免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款。 6、减免期满，应自期满次日起恢复纳税 7、减免税分为报批类减免税和备案类减免税。 8、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。 9、纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，纳税人可以要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。 10、减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。 11、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。 12、纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。 13、税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。 14、减免税审批是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。 15、减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。 16、减免税申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告