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建设项目工程质量审计的方法 PAGE PAGE 1 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 建设项目工程质量审计的方法 建设工程项目全过程跟踪审计，是对建设项目从可行性研究一直到竣工决算的整个实施过程的审计，贯穿项目决策、立项、设计、招投标、施工及竣工决（结）算全寿命周期。对工程施工质量的监督己被审计机关纳入跟踪审计的范畴，本文就如何在跟踪审计过程中对工程质量进行有效监督，谈谈几点愚见。 工程建设项目投资大，涉及面广，施工过程极其复杂，影响质量的因素很多，如设计、材料、机械、地形、地质、水文、气象、施工工艺、操作方法、技术措施、管理制度等，都直接或间接影响着工程项目的施工质量，其中最关键的因素无外乎制度因素、人的因素、机械工具因素、材料因素及现场管理因素。而对工程质量的监督重在于对质量影响因素的监督检查及整改落实，下面就对几大关键因素的监督检查及整改落实分别予以阐述。 制度因素的审查 审核参建单位是否建立建全了科学的、规范的质量管理体系，是否健全和落实各项管理制度，形成分工明确、责任清楚的执行机制，并明确相关的质量考核及惩奖办法，使所有参建人员都严格按照质量管理制度和规范、规程办事。 审核参建单位是否制定了符合实际且行之有效的施工组织设计，是否组织了详细认真的图纸会审及技术交底工作。 人的因素的审查 ?? 人是生产活动的主体，也是工程项目建设的管理者和操作者，工程建设都是通过人来完成的。工程质量的形成受到所有参加工程项目建设的人员共同作用，施工人员技术素质，都将直接和间接地影响施工的质量。因此，加强对参建人员的检查是审查工程质量的重要手段。 检查所有参建人员尤其是重要的管理和技术人员的资质是否符合工程质量管理的要求，是否持证上岗； 检查人员配备情况是否满足工程质量及进度管理的需要；对审计而言，关键是检查人员到位是否与投标承诺及计划相匹配； 检查所有的参建人员是否参与了岗前教育与培训。审计人员可通过现场抽查某员，要求相关单位提供该员的岗前教育与培训资料。 检查参建人员是否参与了岗前技术交底，并审查技术交底资料是否真实，有效。 机械工具因素的审查 ? 工程机械工具在施工中对工程质量同样起着重要作用，直接影响着工程质量。因此，对工程机械工具的控制也是工程质量审计的重要一环。审计人员可通过审查相关单位的工程机械设备、工具进场报验资料及台帐，了解工程机械工具的技术性能、工作质量及可靠性是否满足工程质量管理的需要，相关的检验测量仪器、混凝土拌和楼、混凝土布料机械及架桥设备是否有国家权威检测机构的标定资料，进场设备数量是否与投标承诺及计划相匹配。 材料因素的审查 ? 材料是指投入工程建设的原材料、成品、半成品、构配件等，是工程实体的基本组成单位，是工程质量的基础。对材料的质量控制是保证工程质量的先决条件,可从采购、验收、存放、使用四方面着手。 1、采购。审查材料供应商资质证书，许可证及技术力量，需要公开招标的是否进行了公开招标。进场的钢材、水泥等主要建筑材料，是否具有出厂合格证或质量保证书。 2、验收。检查进场材料是否严格按照规范所要求的抽检频率进行抽检，包括施工单位的自检及监理单位的平行抽检；材料的进场报验资料是否真实准确；需要复试检测的材料必须复试合格后才能使用；使用进口的工程材料，必须符合我国相应的质量标准，并持有商检部门签发的商检合格证书。 3、存放。检查相关单位材料是否分类存放，相关的质保措施是否到位，尤其是钢筋的防锈、水泥的防水防潮等措施是否周全；严禁易污染、易反应的材料混放，造成材性蜕变。 4、使用。一是检查现场使用过程中是否存在偷工减料现象。尤其是隐蔽工程的基础垫层厚度、隐蔽结构物及附属结构物的结构尺寸、混凝土工程的水泥含量、钢筋工程的规格、数量、搭接及绑扎、焊接等是否与设计及规范相符；路面工程的结构层厚度、宽度、水泥（沥青）含量等是否与设计要求相符。二是检查施工现场是否使用未经检测或变质的不合格材料。如结构物的基础垫层碎石、台背回填及基坑回填的透水性材料，以及清淤回填材料、路基填筑材料等的相关指标是否与设计及规范要求相符，尤其是材料的粒径、规格、级配、含泥量、强度指标等。考虑到审计工作的局限性，无法通过精密仪器对以上指标进行检测，因此，审计人员可先通过目测初步确定材料的规格、粒径、含泥量指标是否超标，进而要求相关单位进行抽样试验检测，得到准确的数据，必要时，可通过全过程跟踪该材料的检测试验或通过抽查相关单位的检测资料予以确认。 五、