股权激励地税收优惠和方案设计.docVIP

股权激励的税收优惠和方案设计 对员工实施股权激励，以技术投资入股，是诸多企业和个人常见的行为，涉及复杂的个人所得税、企业所得税问题。如个人所得税是否纳税，适用税目，何时纳税，所得计算等问题。股权激励的所得税税前扣除，非货币资产出资的所得税处理等问题。 主管部门为缓解纳税人没有现金纳税的问题，早就给予分期递延纳税的优惠。但是分期递延纳税，只是缓解问题，没有彻底解决问题。 自2016年9月1日执行的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号，以下简称101号文)规定了更优惠的政策。《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号，以下简称62号公告)规定了具体的操作细节。 本文结合101号文和62号公告的规定，介绍股权激励和技术入股的个人所得税、企业所得税的税收优惠，及设计股权激励方案时，应注意的税收事项。包括如下问题： 一、享受优惠的股权激励形式 二、非上市公司股权激励的个人所得税优惠 三、上市公司股权激励的个人所得税优惠 四、技术成果投资可彻底递延纳税 五、有关共性问题的政策规定 六、个人所得税优惠管理 七、企业所得税优惠管理 八、税收问题是影响股权激励成败的关键 一、享受优惠的股权激励形式 根据财税[2016]101号文，股权激励的形式包括：股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖励。 股票(权