水利工程竣工决算审计.docVIP

浅谈水利工程竣工决算审计 PAGE PAGE 1 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 浅谈水利工程的竣工决算审计 ???? 随着市场经济的不断深入发展，工程建设投资主体的多元化，建设工程的审计工作业务也越来越大，但审计的工作周期却越来越短，这就对审计人员提出了更高的要求，如何更好更准确地做好审计工作，下面结合实际工作谈自己的体会。?（谈体会：施工过程中测量资料的收集整理工程量签证、设计变更等，超过3千万的国家投资项目必须要两次审计）???? 1．审计依据要明确 通常水利工程的审计，其依据主要有： ???? 1）水利部的《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》???? 3）；《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》； ??????? 5）经审查批复的工程初步设计报告和批复文件； ???? 6）工程竣工决算报告及工程结算书；???? 8）设计施工图纸、设计变更、合同文件（材料单价调整）、工程量签证等； ???? 9）其他有关规定。 ???? 2．审核工程量-方法要得当 ???? 要做好审计工作，必须有高效恰当的工作方法，审计的对象主要是工程投资，我们知道量是费的基础，要想控制好工程投资费用，就必需要控制工程量的合理、真实准确（尤其是单价承包合同），其次是工程建设过程中所发生的新增单价的合理以及其他费用。 ???? 步骤如下 ???? 1）查看现场，熟悉工程情况； ???? 2）熟读概算审批文件和招投标文件，按照招标工程量清单与施工图纸实施项目，对比决算工程项目内容，核对工程项目； ???? 3）根据竣工决算报告查看设计施工图纸、修改通知单、施工单位文件及监理工程师签署的指令文件等，核对决算工程量； ???? 4）按照合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价依据施工合同及有关规定认真审核； ???? 5）依据《企业会计准则》和《基本建设财务管理财务若干规定》等财务制度，对其他项目（费用）进行审计。结合企业的实际情况，实施包括检查会计记录等我们认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格按照国家财务制度和合同条款进行。 ???3.2.4审核单价： ???? 主要审核标外工程单价，按照合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价依据施工合同，重点审查定额选用是否正确合理、施工方法与实际相符与否、砼标号土方类别是否高套、运距多计等。 （审核单价的方法：经验法；根据施工工艺和定额。新增单价的确定：对施工工艺熟悉，如倒运；无类似定额取相近最大，如聚氨酯）???? 3.2.5审核其他项目（费用）： ???? 依据《企业会计准则》和《基本建设财务管理财务若干规定》等财务制度进行，同时结合企业的实际情况，实施包括检查会计记录等认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格按照国家财务制度和合同条款进行。主要审查是否存在不该计取的或者不符合规定的、重复计算等情况。 （头屯河钢模台车重复计算。聚氨酯止水、电缆线单价无对应定额套用相似定额或类似单价）???? ?????????? 3.2.7审计结论 ???? 该工程土建施工、监理均已按照国家的有关法律法规进行了招标投标，经查看的有关招投标文件，土建工程施工招标采用综合评分法，以最高得分者为中标人，招标过程体现了公平、公正、公开原则。 ???????? 工程款支付基本按照国家财务制度和合同条款进行，进度款按月支付，支付符合有关程序。 ???? 审计同意竣工决算报告列项，工程投资很好地控制在审批的概算之内。 ???????? 4．结束语 ???? 工程审计是既严肃又繁琐的工作，这就要求审计人员必须公正、仔细、认真、负责，在保护国家或者投资人的利益的同时也要让承包方取得相应合法利润，只有公平公正实事求是才能做好审计工作。因此要求人员必须有较好的素质和相当的工程经验，毫无疑问有过设计、工程造价管理、工程施工或者工程建设监理经验的人员对审计工作是大有裨益的。另外工程在招标时起草的招标文件要尽可能详细、明确，对今后可能发生的事件作出清晰的规定，同时设计必须达到相应的深度，才可以避免工程实施过程的大量修改而引起计量和支付的纠纷。 常用的预结算审核方法有以下几种：1.全面审核法。全面审核法就是根据施工图纸的要求，根据目前工程定额、施工组织设计以及相关合同等内容，对工程的数量、定额单价以及费用的计算进行仔细而