出纳岗位实务教学课件作者王丽云工作环境4.pptVIP

工作环境4 出纳汇集资料的整理与归档 【 教学目的】 【 教学目标】 【 任务布置】 【 任务分析】 任务4.1 　整理并保管会计资料 任务4.2 　移交会计资料业务 【 教学目的】 掌握整理和保管会计资料业务基本处理技能和程序，能熟练运用相关业务技能和业务处理程序完成会计资料的整理和保管。 【 教学目标】 1.能准确的整理会计资料 2.能合理保管会计资料 【 任务布置】 任务4.1：整理并保管会计资料 任务4.2：移交会计资料 任务4.1 　整理并保管会计资料 　2008年6月30日，北京中环电器公司出纳员刘浩将本月的资料进行整理并妥善保管。 业务指导 出纳档案的保管范围 出纳档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，同时也包括相关的重要单证，具体包括： （1）会计凭证类。反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证及其他凭证。 （2）会计账簿类。现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查簿。 （3）财务报告类。包括月度、季度、年度的出纳报告、附注及文字说明、银行存款余额调节表，其他出纳报告。 任务4.1 　整理并保管会计资料 （4）其他类。作为收付依据的合同、协议及其他文件；按规定应单独保管的主要票证单据，如作废的支票、发票存根及作废的发票、收据存根联及作废的收据、出纳盘点表和出纳考核报告。 （5）档案管理类。出纳档案移交清册、出纳档案保管清册、出纳档案销毁清册。 本单位的经费预算、财务收支计划、调资定级、财务制度，财务政策管理文件材料，纳入文书档案立卷，不纳入会计档案归档范围。 业务办理 一、会计档案整理方法 （一）会计档案的整理 1.会计凭证的整理 （1）会计凭证的整理程序。 任务4.1 　整理并保管会计资料 ①会计凭证登记完毕后，应将记账凭证连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，准备装订。会计凭证在装订之前，必须进行适当的整理，以便于装订。凭证按月、按记账分类和编号顺序进行整理。折叠整齐，加具凭证封面，装订成卷（每卷厚度不超过2.5厘米）。 ②会计实务中收到的原始凭证纸张往往大小不一，因此，需要按照记账凭证的大小进行折叠或粘贴。通常，对面积大于记账凭证的原始凭证采用折叠的方法，按照记账凭证的面积尺寸，将原始凭证先自右向左，再自下向上两次折叠。折叠时应注意将凭证的左上角或左侧面空出，以便于装订后的展开查阅。对于纸张面积过小的原始凭证，则采用粘贴的方法，即按一定次序和类别将原始凭证粘贴在 “单据粘贴单”上。粘贴时要注意，应尽量将同类同金额的单据粘在一起，粘贴完成后，应在粘贴单上注明原始凭证的张数和合计金额。 任务4.1 　整理并保管会计资料 对于纸张面积基本相同的记账凭证的原始凭证，则可以用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订凭证时，抽去回形针或大头针，或在填制凭证时直接将原始凭证粘在记账凭证后面。 ③对于数量过多的原始凭证，如领料单、发放表等，可以单独装订保管，但应在封面上注明原始凭证的张数、金额，所属记账凭证的日期、编号、种类。封面应一式两份，一份作为原始凭证装订成册的封面，封面上注明 “附件”字样；另一份附在记账凭证的后面，同时在记账凭证上注明 “附件另订”，以备查考。 （2）会计凭证的装订。 ①整理记账凭证，摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。 ②将记账凭证汇总表、银行存款余额调节表放在最前面，并放上封面、封底。 任务4.1 　整理并保管会计资料 ③在码放整齐的记账凭证左上角放一张8×8厘米大小的包角纸。包角纸要厚一点，其左边和上边与记账凭证取齐。 ④过包角纸上沿距左边5厘米处和左沿距上边4厘米处包角纸上划一条直线，并用两点将此直线等分，再分别在等分直线的两点处将包角纸和记账凭证打上两个装订。 ⑤用绳沿虚线方向穿绕扎紧 （结扎在背面）。见图表。 ⑥从正面折叠包角纸粘贴，并将划斜线部分剪掉。 ⑦将包角纸向后折叠粘贴。 ⑧将装订线印章盖于骑缝处，并注明年、月、日和册数的编号。 任务4.1 　整理并保管会计资料 二、会计档案的装盒 （1）凭证。用凭证盒装，每盒装一卷。凭证盒背脊设置有全宗号、目录号、年度、月份、案卷号、保管期限等项目，均采用阿拉伯数字填写。 （2）会计账簿整理。按照账簿种类整理立卷。具体方法是： ①订本账在原装订本正面贴上 “会计账簿封面”（图4.1.1）； 任务4.1 　整理并保管会计资料 ②活页或卡片账页，先去掉空白页，并依次编定页号，再装订并贴上 “会计账簿封面”。 ③账页较少，可先将保管期限相同的几种账簿依次排列，并统编页号，再用卷内目录写明每种账的名称、页号，最后装订并贴上 “会计账簿封面”。 ④封面项目及填写要求： 封面设置单位名称、题名、保管期限、年度、案卷号。单位名称填写全