国际金融教学课件作者杜敏任务七.ppt

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2019-10-12 发布于广东
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子任务６　国际保理１.国际保理的概念国际保理（ＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌＦａｃｔｏｒｉｎｇ）是２０世纪６０年代发展起来的一种国际贸易结算方式。过去有多种叫法，如包理、国际应收账款管理服务、账务代理等，直到１９９１年４月我国外经贸部计算中心通过对英国、德国、荷兰的考察，才确定统一使用国际保理这个名词。它是国际贸易中在承兑交单、赊销方式下，保理公司对出口商应收账款进行核准或购买，从而使出口商获得出口后收回货款的保证。目前，国际上已经成立包括我国在内的130多个国家参加的国际保理联合会(ＦａｃｔｏｒｓＣｈａｉｎＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌ， FCI)，并公布了世界各国保理公司所接受的统一惯例《国际保理惯例规则》（ＣｏｄｅｏｆＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌＦａｃｔｏｒｉｎｇＣｕｓｔｏｍｓ）。下一页返回子任务６　国际保理众所周知，国际贸易传统的支付方式主要有三种：汇付（Ｒｅｍｉｔｔａｎｃｅ）、托收（Ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ）信用证（ＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ，Ｌ／Ｃ）。汇付和托收属于商业信用，双方总有一方要冒货物或货款损失的风险；信用证的产生虽然在一定程度上避免了买卖双方之间的信用风险，以银行信用代替了商业信用，但却给进口商增加了不便，进口商在开证时需要支付开证费，并且为了开证还要垫付相对数额的保证金，影响了进口商的资金周转。上一页下一页返回子任务６　国际保理随着第二次世界大战后买方市场的形成，欧美国家的进口商一般都不愿意开立信用证（据联合国贸发中心１９９８年的统计数据：在国际贸易结算中，Ｌ／Ｃ的使用率已经降至１６％，发达国家甚至低于１０％，欧美国家之间的国际贸易结算中，保理业务基本上取代了信用证，占据越来越重要的位置），而是要求卖方接纳承兑交单（ＤｏｃｕｍｅｎｔａｇａｉｎｓｔＡｃｃｅｐｔａｎｃｅ，Ｄ／Ａ）或赊销（ＯｐｅｎＡｃｃｏｕｎｔ）。保理是保付代理的简称，是卖方与保理商之间的一种契约关系，主要是为赊销方式而设计的一种综合性金融服务。上一页下一页返回子任务６　国际保理它是指保理商从卖方那里买进以买方为债务人的应收账款，并提供贸易融资服务、销售分户账管理、应收账款催收以及信用风险控制与坏账担保的综合性售后服务。当卖方与买方处于不同国家（或地区）时，该项业务即被称为国际保理。２.国际保理业务对出口商与进口商的益处２.１　对出口商的益处保理商可以代替出口商对进口商资信状况进行调查与监督，克服信息障碍，为出口商的商品销售提供准确的依据和信息；出口商在货物装运完毕并向保理商转让发票等单据后，即可获得８０％以上的融资，提高收汇速度，加速资金周转；上一页下一页返回子任务６　国际保理出口商只要完全履行合同的义务，进口商即使破产倒闭或资金周转困难而导致拒付等的经营风险、信用风险，出口商可以完全转嫁给保理商；出口企业如果是上市公司，使用保理业务与使用信用证、托收方式相比，可以及时收回货款，资产负债表没有巨额应收未收货款，不会影响上市证券的价格。２.２　对进口商的益处保理业务是建立在赊销交易的基础上，实际上为买方提供了信用放款，从而利于买方的资金融通；通过保理业务的使用，可以为进口商节省开证费和押金等支出，降低了买方的交易成本；上一页下一页返回子任务６　国际保理保理结算允许进口商延期付款，提高了资金的利用率；进口商在出口商使用保理业务的情况下，本企业的资产负债表不会像其他结算方式显现巨额应付账款，利于其证券的上市交易。３.国际保理业务的特点３.１　保理组织承担了信贷风险３.２　保理组织承担资信调查、托收、催收账款甚至代办会计处理手续３.３　预付货款４.国际保理业务的程序国际保理业务的一般程序如图７－２所示。上一页下一页返回子任务６　国际保理５.保理商提供的主要服务５.１　向出口商提供买方资信调查和评估出卖应收债权的出口商多为中小企业，对国际市场了解较少，保理公司代其对进口商的资信状况进行调查、评估，并在此基础上决定是否承购出口商的票据。只要得到保理商的确认，出口商就可以以Ｄ／Ａ或Ｏ／Ａ方式出售商品。５.２　对出口商提供信用风险担保出口商将有关的货运单据卖断给保理公司后，如果进口商拒付货款或不按时付款，保理公司不能向出口商行使追索权，全部风险均由保理公司承担。上一页下一页返回子任务６　国际保理出口商只要认真履行合同就可以得到１００％的收款保障，而将信用风险和汇率风险转嫁给保理公司。５.３　应收账款账目记录管理在卖方与保理公司签约做保理业务后，保理公司会根据卖方的要求，定期或不定期