会计综合实训任务书教学课件作者阮智容学习任务2.pptVIP

学习任务2 税务登记与增值税一般纳税人认定 2.1 税务登记 2.1.1 任务背景 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定,具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,税务机关审核后发给税务登记证件。 漳州东风电子有限责任公司完成工商注册，领取营业执照后要到税务机关办理税务登记。 2.1.2 学习目标 能够正确填写《税务登记表》，办理《税务登记证》。 2.1.3 任务准备 税务登记办理流程，如图2-1所示。 2.1 税务登记 纳税人必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料: （1）营业执照 （2）有关章程、合同、协议书 （3）组织机构统一代码证书 （4）法定代表人或业主居民身份证、护照,或者其他合法证件 （5）生产经营场所的产权证明或租赁合同 （6）国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料 2.1.4 任务实施 1.填写税务登记表（见表2-1） 2.汇集税务登记所需材料 3.到税务机关办理税务登记 2.1.5 考核评价（见表2-2） 2.2 增值税一般纳税人认定 2.2.1 任务背景 增值税一般纳税人认定是指主管税务机关对新开业的纳税人、达到一般纳税人标准的小规模纳税人，就其一般纳税人的认定申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。 漳州东风电子有限责任公司到税务机关办理税务登记时要一起办理增值税一般纳税人认定。 2.2.2 学习目标 能正确填写《增值税一般纳税人申请认定表》，办理“增值税一般纳税人”的认定申请。 2.2 增值税一般纳税人认定 2.2.3 任务准备 增值税一般纳税人是指年销售额在规定标准以上，或会计核算健全并经税务机关认定，享有抵扣进项税额和使用专用发票权限的增值税纳税人。 1.增值税一般纳税人认定标准 （1）主营货物生产或提供应税劳务的纳税人（工业企业） 在一个公历年度内应税销售额超过100万元的，或未达到100万元但会计核算健全，能为税务机关准确核算提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额的可申请认定为一般纳税人。 （2）主营货物批发、零售的纳税人（商业企业） 在一个公历年度内应税销售额超过180万元，可申请认定为一般纳税人。 2.2 增值税一般纳税人认定 注：如果已达到一般纳税人认定标准，但没申请认定，一经查出,不仅按规定的增值税税率计算征税，而且不能享有抵扣进项税额和使用专用发票的权利。新办企业可在办理税务登记时申请一般纳税人的临时认定，老企业在达到一般纳税人认定标准后次年1月底前申请。 2.增值税一般纳税人申请认定应提供的资料 （1）申请报告 （2）工商营业执照 （3）有关章程、合同、协议书 （4）开户银行及账号证明 （5）税务登记证副本 （6）固定经营场所证明 （7）当地税务机关要求提供的其他资料和证件 2.2 增值税一般纳税人认定 3.增值税一般纳税人认定的操作程序 （1）提出申请（携带有关资料） （2）填报《增值税一般纳税人申请认定表》（一式三份） （3）税务机关核实（派人到申请的纳税人经营场所查核）审批认定后，在申请的纳税人《税务登记证副本》首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专用章及注明认定日期 2.2.4 任务实施 1.填写《增值税一般纳税人申请认定表》（见表2-3） 2.汇集办理增值税一般纳税人认定所需材料 3.到税务机关办理增值税一般纳税人申请认定 2.2.5 考核评价（见表2-4） 谢谢观赏 图2-1 表2-1(1) 表2-1(2) 表2-1(3) 表2-1(4) 表2-1(5) 表2-1(6) 表2-2 表2-3 表2-4 * * 1 2 2.1 税务登记 2.2 增值税一般纳税人认定 返回 下一页 返回 上一页 返回 下一页 返回 下一页 上一页 返回 下一页 上一页 返回 上一页 返回 下一页 下一页 下一页 下一页 下一页 返回 返回 返回