预算会计第二篇.pptVIP

第二篇 行政单位会计 第三章 资产的核算 第一节 流动资产 一、现金的核算 二、银行存款的核算 三、暂付款的核算 四、库存材料的核算 五、有价证券的核算 一、现金的核算 （一）现金的管理原则 坚持“钱账分管，互相牵制”的原则 在国家规定的范围内使用现金 严格遵守银行核定的库存现金的限额 不准坐支现金 现金收支业务必须根据合法凭证办理 如实反映现金库存，保证账款相符 一、现金的核算 （二）现金的账务处理 应设置“现金”账户 对溢余或短缺的现金，先作“暂存款”或“暂付款”处理 行政单位要设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。 二、银行存款的核算 （一）银行存款的管理要求 行政单位必须严格银行的开户管理，禁止多开户头 银行存款账户只能供本单位使用，不能出租、出借或转让 严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度严格审核收付款凭证 严格管理支票 银行存款日记账应每日结出余额，并定期与银行对账 二、银行存款的核算 （二）银行存款的核算 行政单位设置“银行存款”账户 行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记“银行存款”账户，贷记“现金”等有关账户；提取和支出存款时，借记“现金”等有关账户，贷记“银行存款”账户。 三、暂付款的核算 （一）暂付款的管理 严格控制各种暂付款项 及时清账 健全手续 三、暂付款的核算 （二）