进料加工年度核销培训知识课件.pptVIP

进料加工年度核销培训;主要内容;业务概述;核销操作流程;（一）企业使用生产企业出口退税申报系统V12.0（以下简称申报系统）首先完成当月免抵退税申报工作。 （二）录入核销申报数据。进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→一、免抵退核销申报录入”进行核销数据录入。 ;（三）生成核销申报电子数据。通过“申报系统操作向导→进料向导→生成进料加工申报→二、生成进料加工数据”生成进料加工核销申报电子数据。 （四）打印《生产企业进料加工业务免???退税核销申报表》。通过“申报系统操作向导→进料向导→三、打印进料加工报表→打印进料加工报表”，选择“进料加工业务免抵退税核销申报表”进行打印。 （五）企业持加盖公章的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》、手册核销结案通知书（原件）及核销申报电子数据向主管税务机关申请核销。 ;;;１、进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈接收→税务机关反馈信息接收”，将从主管税务部门取得的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统,逐条核对反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际情况是否相符。 ;２、核对结果分为核对相符与核对不符两种情况，分别进行处理。 （1）反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对相符，企业应对该手（账）册进行确认，在申报系统中通过“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→实际分配率反馈确认”，选择手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“XF”。 ;３、反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对不符的，企业应按照手（账）册的实际进出口情况进行调整。 （1）进入申报系统“申报系统操作向导→进料向导→四、进料加工反馈接收→税务机关反馈信息接收”，企业将从主管税务部门取得的加工贸易正常报关单、电子账册（手册）核销数据读入到申报系统。 （2）分别进入申报系统“申报系统操作向导→进料向导→五、进料加工反馈查询→手（账）册核销信息查询” 及“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈查询→核销报关单明细查询”，查询主管税务机关反馈的海关联网监管加工贸易电子数据的明细内容，并与企业进料加工手（账）册实际发生的进出口??况进行核对。对主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时通过电子口岸或向报关海关申请查询。 ;（3）如确认主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，分别进入“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→已核销进口报关单调整录入”和“申报系统操作向导→进料向导→已核销报关单调整录入”，录入核销调整申报数据。根据手（账）册实际发生的进出口情况，逐笔将与主管税务机关反馈数据缺失或不一致的情况进行补录和调整，对于不一致的数据应先将错误数据以负数录入进行红字冲销，再根据纸质报关单以蓝字录入正确的数据。 （4）进入“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→实际分配率反馈确认，选择对应手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“BF”。 ;;;;;;;;生产企业在进料加工核销次月进行免抵退税申报时，申报系统根据企业确认的当年度进料加工计划分配率和进料加工业务两个抵减额的调整额自动计算进料加工免税证明的数额。 ;税务机关具体操作流程： 一、流程 读入—审核—查询反馈—复核（直至确认实际分配率） 二、具体操作 （一）免抵退税核销申报读入 在“生产企业进料加工审核”－“生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表读入”中读入企业申报的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）。如图：;;（二）免抵退税核销申报审核 在“生产企业进料加工审核”－“生产企业进料加工业务免抵退税核销申报”－“生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表审核”中进行审核，审核通过后，系统根据加贸信息和企业申报的《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》（12号公告附件6-1、6-2）信息，自动生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）。如图：;在同一界面有“增加”“删除”“修改”按钮 点击“审核”按钮审核完成后点击“提交”进行下一环节复核;（三）进料加工实际分配率查询反馈 在“生产企业进料加工审核”－“生产企业进料加工业务免抵退税核销申报”－“生产企业进料加工实际分配率反馈数据查询”中查询审核通过系统自动生成的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，在此可导出反馈给企业确认。如图：;点击“反馈”按钮导出《生产企业进料加工实际分配率反馈表》;（四）已核销手（账）册海关数据调整报告表查询 在“生产企业进料加工审核”－“已核销手（账）册海关数据调