某公司內部稽核操作手册.doc

● 商务文库网，精品资料下载，助您迅速完成工作！● 内 部 稽 核 操 作 手 册 制定: 审核:KB 制定日期: 目 录 内部稽核简介 组织架构 职位需求及说明 职掌及其说明 内部稽核范围 内部稽核实施方式 内部稽核方法 内部稽核执行程序 工作底稿之编制 稽核报告之撰写 内部稽核查核重点 Tiptop系统使用说明 内部稽核人员职业道德规范 内部稽核人员应行注意事项 使用窗体明细 教育训练 内 部 稽 核 简 介 修定: 审核:KB 修定日期: 一. 内部稽核简介 1. 定义: 内部稽核系企业内部一种独立、客观的评核工作，用以增加价值及改善组织的营运。它协助组织透过一个系统化的方法，评估及改善一个组织在风险管理、控制及监理过程的整体效果，以达成组织的目标。 2. 目的: 内部稽核之目的在于改善或促进企业以合理之成本达到有效之控制。一方面积极参与企业经营政策及其制度之维护，另一方面则发掘经营缺失，提出改善建议，以协助各单位解决问题，增进作业整合效率及企业资源之充分利用。 范围与职责:。 内部稽核的工作范围包括检查及评估组织内部控制制度的妥当性及有效性，以及营运活动的绩效质量。而内部稽核的职责在于确认: 信息之可靠性与完整性 组织政策、方针、计划、程序、法律及规章之遵循程度 组织资产之保全及资源之经济及有效使用 营运或项目计划目标之达成 组 织 架 构 修定: 审核: 修定日期: 二. 组 织 架 构 台北稽核室 台北稽核室 总经理室 总经理室 课长 课长 稽核员稽核员 稽核员 稽核员 职位需求及说明 修定: 审核:KB 修定日期: 三. 稽核室职位需求及说明 工作名称 稽核课长 所属部门 稽核室 编制人数 1 人 年龄 25岁以上 性别 不拘 学历要求 大专以上 工作专长 流程规划,系统整合,信息分析 工作经验 五年以上 工作内容 综理部门事务,拟定查核计划,督导计划之执行,部门沟通 上级长官 总经理室,台北稽核室管 未来升迁方向 稽核室主管 细项说明: 立场超然独立,自主且公正客观的执行稽核工作 具备执行稽核作业所需之专业知识或技能,诸如会计,财务, 生管,企管…..等. 熟悉内部控制流程及计算机操作系统 具敏锐之观察力,专业之判断能力,逻辑思考推理能力 人际关系良好,擅于沟通协调 责任心强,对问题追根究底,乐于协助他人解决问题 督导下属执行稽核工作 审阅稽核工作底稿及稽核报告 确保稽核报告之正确,清晰,简明,客观,具建设性及适时性 三. 稽核室职位需求及说明 工作名称 稽核员 所属部门 稽核室 编制人数 2 人 年龄 22岁以上 性别 不拘 学历要求 中专以上 工作专长 系统观念强,擅于查核分析 工作经验 三年以上 工作内容 执行查核工作及问题改善之追踪,沟通协调 上级长官 稽核室课长 未来升迁方向 稽核室课长 细项说明: 立场超然独立,自主且公正客观的执行稽核工作 具备执行稽核作业所需之专业知识或技能,诸如会计,财务, 生管,企管…..等. 熟悉内部控制流程及计算机操作系统 具敏锐之观察力,专业之判断能力,逻辑思考推理能力 人际关系良好,擅于沟通协调 责任心强,对问题追根究底,乐于协助他人解决问题 职 掌 及 其 说 明 制定: 审核:KB 修订日期: 四. 职掌及其说明 稽核课长之工作职掌: 综理部门事务,对上级负责. 设立稽核政策,督导职能之推展部门行政. 拟定整体稽核计划并责成所属实施. 核准稽核报告之提出. 在规定程序稽核水准要求下,督导计划之执行. 维持与其它部门之公共关系. 改进稽核技术、方法、程序,以增进效能. 与受查单位保持良好关系. 改进作业效率,拟定作业手册(Manual)及人员培训方针(Guides). 稽核员之工作职掌: 执行上级主管分配之任务. 依分配之程序实地详细查核 收集、分析、分析稽核资料,提出建议. 编制工作底稿. 就其工作范围,草拟报告. 就稽核之发现报告上级,并作建议. 负责建议事项之追踪考察. 部门档档案整理. 内 部 稽 核 范 围 制定: 审核:KB 修订日期: 五. 内部稽核范围 内部稽核范围具体包括: 检查财务及营运信息的可靠性与忠实性,及用以辩识、衡量、分类及报导此等信息的方法. 检查现有制度,以确保重大政策、计划、程序、契约及法令之遵循. 检查保障资产之方法,必要时验证此等资产是否存在. 评估资源之使用是否经济有效. 检查营运或项目计划,以确定其结果是否与既定目的及目标一致,及照原订计划进行. 帐务查务:凡有关帐务管理及会计制度等,查核帐薄单据等属之. 财物之稽核:有关公司现金、有价证券、票据、存货、固定资产等财物之盘点、抽点等事务之