教学课件6-1-1 单位外汇业务处理.pptVIP

项目六 单位外汇业务处理 项目六 单位外汇业务处理 基础知识 外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段。 汇率是两国货币交换时的量的比例关系，即用一定数量的一国货币去交换一定数量的另一国货币。 从银行买卖外汇的角度划分，汇率可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。 外汇业务会计核算记账方法采用借贷复式记账法、记账方式采用外汇分账制以及记账基础采用权责发生制。 2012年3月15日，模拟银行金苑支行收到纽约某银行（与金苑支行有美元账户关系）的汇入销货款USD5 000，当日美元兑人民币的汇买价为658.08%（即CNY658.08/USD100，后面的牌价表示的含义一样），中间价为659.40%，收款方为巧致工艺进出口公司，转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 模拟银行金苑支行发生下列业务： 2012年6月5日，模拟银行金苑支行收到美国某银行（与金苑分行有美元账户关系）的汇入销货款USD100 000，当日美元兑人民币的汇买价为657.58%，中间价为658.62 %，收款方为欧胜通讯公司（001200110500687），转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。 2012年6月15日盛华家电有限公司（001200101201015）持有关有效凭证向模拟银行金苑支行购汇EUR50 000汇往德国，支付进口货款。（当日欧元兑人民币的卖出价为877.50%，中间价为874.01%）经办人员按规定为其办理售汇手续。 模拟银行金苑分行发生下列业务： 2012年5月25日欧胜通讯公司持有效凭证从其美元账户（001200101141036）中兑取60 000英镑汇往伦敦，支付购货款。（当日美元汇买价为659.08%，中间价为660.01%，英镑卖出价为1052.72%，中间价为1047.54%）模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理套汇手续。 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。 外商投资企业顺华有限公司6月15日持有效凭证从其美元账户（001200101141058）中兑取HKD100 000汇往香港，支付购货款。（当日美元汇买价为658.08%，中间价为659.40%，港币卖出价为84.95%，中间价为84.79%）模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理套汇手续。 模拟银行金苑支行发生下列业务： 2012年6月5日，模拟银行金苑支行收到美国某银行（与金苑分行有美元账户关系）的汇入销货款USD100 000，当日美元兑人民币的汇买价为657.58%，中间价为658.62 %，收款方为欧胜通讯公司（001200110500687），转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。 项目六 单位外汇业务处理 基础知识 单位外汇存款是存款者以单位或经济组织的名义存入银行的外汇，包括甲种外币存款及外债专户存款。 各单位在银行办理存款时，必须开立外汇存款账户 。 根据存款期限的不同，单位外汇存款分为外币活期存款和外币定期存款。 单位外汇存款，有原币存入、现钞存入和以不同货币存入三种情况。 2012年7月23日，华美有限公司（001200101140007）收到一笔纽约客户汇来的货款，金额为100 000美元，要求存入其外汇活期存款美元现汇户。模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理外汇存款存入手续。 模拟银行金苑支行当日发生下列业务： 外资企业华茂公司持美钞USD10 000，要求存入其美元现汇存款账户（001200101140015），（当日美元汇买价为658.08%，中间价为659.40%）模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理存入手续。 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理并编制相应的会计分录。 福华贸易公司（001200101140009）在模拟银行金苑支行开有美元现汇存款帐户，现要求从其帐户中汇付200 000美元到美国纽约，支付其进口货款。经办人员在规定为其办理外汇存款支取手续。 模拟银行金苑支行当日发生下列业务： 华欧贸易公司（001200101380005）在模拟银行金苑支行开有欧元现汇存款帐户，现要求从其帐户中汇付50 000美元到法国巴黎，支付其进口货款。经办人员在规定为其办理外汇存款支取手续。 要求：以模拟银行