电信营收一级稽核作业指导书.doc

营收一级稽核作业指导书 为了加强各项营业收入管理工作，明确相关岗位职责，切实把好营收管理的各个环节控制关，确保收入真实、完整、及时、准确入帐，降低收入流失风险、保障收入资金安全，特对一、二级营收稽核的具体工作内容、稽核方法明确如下： 一、组织机构的设置 组织机构：我公司的收入稽核实施营业单元、稽核中心、财务部三级稽核管理体系。一级稽核岗位设置于各营业单元，由专门负责帐务稽核的人员担任；二级稽核岗位设置于市公司营业服务中心，由公司指定专人成立的虚拟 “营收稽核中心”负责；三级稽核岗位设置于财务部，由市公司收入会计担任。 二、一级稽核审核目的、职责范围 （一）审核目的 一级稽核审核的主要目的是确保各项业务产生的应收营业款准确、实收营业款完整、退费审批手续健全。 （二）职责范围 一级稽核负责指定区域内所辖营业中心（各区业务发展部、县分公司政企部）、各区、县分公司辖区内的自办厅、合作厅与营业收入相关的全部内容的稽核审查工作，具体如下： 1、负责本营业单元内部执行资费标准（销售政策）的稽核。 2、负责《营业营收日报表》《终端销售明细表》中各项业务的报表数据、营业发票、营业资金与营帐系统数据的核对。 4、负责对营业资金的收取及缴存的审核、监督。 5、负责对发生的退补费、退费、返销费用的稽核。 6、负责存货的进、销、存的监督和稽核。 7、负责对营业发票的使用及管理情况进行稽核，并及时交二级稽核； 8、负责对合作厅、代理厅押金的稽核。 9、负责本营业单元与收入有关的合同台帐(包括出租柜台)的核对，每月根据合同情况稽核收入是否完整入账。 10、负责按期将审核无误的稽核资料进行整理，并按规定时限报送二级稽核。 11、负责对稽核过程中发现的不符现象及时与相关人员沟通并督促纠正，出现较大问题时要及时与二级稽核等相关部门联系解决。 12、积极主动配合二级稽核的工作，针对稽核中心下发的《稽核差错通知单》核查相关人员处理情况，及时改正。 三、一级稽核审核内容、审核要求： 3．1一级稽核稽核内容分类，主要分为五大类： 第一类：《营业营收日报表》、《终端销售明细表》、《在途明细表》报表数据、表间数据、系统数据的稽核及在途资金的清理； 第二类：营业款缴存及时性、准确性的稽核； 第三类：退费业务合理性、准确性的稽核； 第四类：存货销售的稽核； 第五类：发票使用的稽核； 3．2一级稽核根据稽核内容具体稽核方法如下： 3．2．1第一类：《营业营收日报表》、《终端销售明细表》、《在途明细表》报表数据、表间数据、系统数据的稽核； 《营业营收日报表》、《终端销售明细表》、《在途明细表》是前台营业人员在每天营业终了后，根据业务种类、实际收费情况所填制的当日收取的全部营业款项来源的明细内容的报表，它是稽核人员每天审核营业收入是否正确的重要依据之一。一级稽核人员要从表格形式、表内数据填列、表内数据与营业系统关系、或合同台帐（含审批表）表的装订等方面进行审核，具体要求如下： 作业 项目 作业要求 一、表格形式 1、营业厅当日发生的各项业务产生的费用必须分别填制《营业营收日报表》。 2、报表的填报单位、日期需与系统保持一致。 3、报表的编制人、一级稽核签字（或盖章）齐全。 4、备注信息中登记的发票使用情况与实际是否相符。 二、报表与营账系统核对 1、审核各专业收入是否正确列入相关专业报表，表内表间关系是否相符，报表的平衡关系是否正确。 2、审核营业款收入、支出部分是否分开填列，要求做到收不能抵支。 3、审核有价商品（卡类、终端、上网卡、充值卡等）的销售是否按公司的营销政策执行。 4、报表中各收费项所填数据必须与系统对应的收费项目保持一致，系统录入错误的需填报《营业款调整表》，同时系统数据是否及时进行了修改，确保系统数据正确。 三、报表附件的核对 1、报表中填列的在途资金的各项如欠款、还款、暂交款明细是否与报表附件明细金额一致。 2、两网业务必须确保月末无在途资金；每月25日前将不能收回的费用全部做系统返销账处理。 3、报表中填列的终端数量、金额是否与报表附件终端明细一致。 4、报表中营业款结算调整中的实缴款是否与所附各类回单明细一致。 5、报表备注中注明的发票号段是否与所附实际使用的发票一致。 四、报表装订 1、报表装订顺序：五日汇总表----按日期排序的每日小日报-----回单明细表----在途明细----终端销售明细表。2、报表与各类附件不得有涂改。3、二级稽核对稽核无误的原始资料进行存档，便于审计部门的审计检查及各部门的查阅。 五、上报要求 市　　营　　业　　厅 日报 营业终了编制后电子版报一级稽核；一级稽核次日进行稽核。 周报 周报结束后的第一个工作日下午4：00前一级稽核需将审核无误的电子报表报二级稽核；次日营服中心统一到一级稽核处收取纸制报表。 月末报表 一