管理会计（第2版）教学课件作者蔡维灿第５章.pptVIP

５.３利润预测 ４.最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和。它应反映或能适应预算期企业可望实现的生产经营能力、技术质量保证、物资供应、人力配备、资金流转水平以及市场环境等约束条件。按调整措施修订后的诸因素测算的期望利润应与目标利润口径一致。公式是 最终下达的目标利润＝目标利润基数＋目标利润修正值． （５-13） 目标利润一经确定就应立即纳入预算执行体系，层层分解落实，以此作为采取相应措施的依据。 上一页 下一页 返回 ５.３利润预测 ５.３.２利润敏感性分析方法在利润预测中的应用 影响利润的因素很多，各因素的利润灵敏度不同，人们对它们的重视程度也就应有所区别。对敏感性高的因素，应当给予更多的关注，对敏感性低的因素则不必作为分析的重点。 利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏度指标，揭示利润与因素之间的相对关系，并利用灵敏度指标进行利润预测。 １.测算任一因素以任意幅度单独变动对利润的影响程度 上一页 下一页 返回 ５.３利润预测 当影响利润的任一因素（假设为第ｉ个因素）以任意幅度和任意方向单独变动（假设变动率为Ｋｉ＝Ｄｉ％，Ｄｉ为因素变动百分点） 时，可以利用事先测算出来的因素利润灵敏度指标Ｓｉ很方便地预测出来这种变动将对利润产生什么影响。公式如下： ２.测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影响程度 上一页