税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法10-3.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei 第11-1讲 收入总额 * * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东1-201 班级：会审15—1、2电算15 时间：2016年11月10日 星期四 教学周数：第十周 教学节数：第三大节 教学内容：项目五：企业所得税的计算与申报 收入总额 * 教学要求： 能准确计算出企业所得税应税收入总额 计算应纳税所得额；确定一般收入项目；特殊收入如何确定；确定不征税收入；确定免税收入 应纳税所得额、一般收入、特殊收入、不征税收入、免税收入 能力 目标 典型 任务 理论知识点 * 一、应纳税所得额的确定 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 * 公式为： 直接计算法： 应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损 ※间接计算法： 应纳税所得额=企业会计利润总额±纳税调整项目金额 * 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的