第十章　审计流程 新编审计原理与实务 第四版教学课件.pptVIP

2009.12 吉林工商学院马春静等制作 第十章　审计流程 引导案例 蓝田神话 启示 注册会计师在审计过程中应时刻保持职业怀疑态度，运用恰当的风险评估程序，了解被审计单位及其环境，如行业状况，以识别并评估重大错报风险，并谨慎地应对风险，收集充分、适当的审计证据，得出恰当的审计结论。 审计流程 审计工作从开始到结束的整个过程。 审计流程包括计划阶段、实施阶段、终结阶段三个阶段。 在风险导向审计模式下，审计流程充分体现了重大错报风险的识别、评估与应对。 第一节 计划阶段 第二节 实施阶段 第三节 终结阶段 第一节 计划阶段 计划阶段是审计流程的第一阶段。 一、初步业务活动 1.初步了解被审计单位及其环境。 2.评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信。 3.评价会计师事务所与注册会计师遵守职业道德的情况。 4.签订或修改审计业务约定书。 二、计划审计工作 1.初步确定重要性水平。 2.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域。 3.制定总体审计策略。 4.制定具体审计计划(本阶段主要是计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围)。 三、与管理层和治理层沟通 注册会计师主要就注册会计师独立性、注册会计师责任、审计时间安排和总体策略、具体计划等，与被审计单位管理层和治理层进行