编制 日记帐凭证.pptVIP

三、编制 1-15日记帐凭证 科目汇总表账务处理程序的核算步骤 ①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证； ②根据收、付款凭证登记库存现金、银行存款日记账； ③根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记明细分类账； ④根据记账凭证，每日或定期编制科目汇总表； ⑤根据科目汇总表，每日或定期登记总分类账； ⑥月终，库存现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账核对； ⑦月终，根据总分类账和明细分类账资料编制会计报表。 收 付 转 款 款 账 记 账 凭 证 现 银 存 金 行 款 日 记 账 原始凭证 总 账 原始凭证 汇总表 明细账 会计报表 记账 对账 报账 ⑤ ③ ② ① ④ ⑥ 科目汇总表 ⑦ 科目汇总表账务处理程序示意图