2011所得税汇算清缴专题讲座.pptVIP

开言篇 企业所得税是国际上公认的涉及面最广、核算最复杂、征管难度最大的一个税种。 企业所得税汇算清缴工作是企业涉税业务中的一项重要工作，是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程。 所得税汇算清缴 所得税汇算清缴 讲解篇 在解读税收法规及相关文件精神之前，说明一点，大家在学习税收法规和文件时，必须学会掌握税法语言，税法语言是极其严密的法律语言，每一句话，每一个词、每一个字都有着特定的含义，必须准确地把握和理解。 讲解篇 《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函［2008］1081号）以及附列的企业所得税年度纳税申报表和填报说明。 现行的所得税申报表采用间接法设计计算应纳所得税额，计算应纳税额，抵免减免税额，最后计算出实际应纳税额。 讲解篇 应纳税所得额 收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损（税法第5条） 应纳税所得额 利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＋境外应税所得弥补境内亏损－弥补以前年度亏损（国税发【2008】101号、国税函【2008】1081号） 收入类政策解析 收入范围： 《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 货币形式的收入包括：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等。 非货币形式的收入包括：固定资产、生物资产、无形资