流动资产复习.pptVIP

第三章 流动资产 流动资产：指企业拥有的可以在一年（或者超过一年的一个营业周期）内变现或者耗用的资产。 包括项目：货币资金、应收款项、存货、短期投资等。 （二）货币资金的范围 包括:库存现金、银行存款、其他货币资金 举 例 例1、企业一月份发生如下现金收入的业务： （1）技术员王平交回差旅费剩余款300元（原借1,500元，报销1,200元）。 　　 借款时：借：其他应收款　　 1500 贷：库存现金 1500 还款时：借：库存现金　　　　 300 　　　　 管理费用　　 1200 　　　 贷：其他应收款　　 1500 （2）企业销售剩余材料给职工孙兵，收到现金234元。 　　 借：库存现金　　　　　　 234 　　　 贷：其他业务收入　　 234 例3：某企业进行现金清查，发现现金长款200元，据现金盘点报告表编制分录如下： 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 　 经反复核查，原因不明，经批准作为营