财务指标分析及其应用实例0419.pptVIP

现金流量分析概念 一般认为，在权责发生制基础上编制的资产负债表和损益表存在现金流量信息不足等缺陷，为了弥补这些不足，人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。 现金是企业的血液。企业资不抵债不一定破产，但是如果没有现金流，就很可能破产，这种现象应引起银行的高度关注。另外，在缺乏有效审计的情况下，企业财务欺诈时有发生，数据作假主要集中在资产负债表和利润表，现金流量表作假难度较大。企业亏损仅是令人难受，但企业没有现金流则是致命的。随着经济的发展，企业间业务往来日益复杂，不确定因素增多，银行在分析时，不能光看资产负债表和利润表，而更多关注现金流量表，因为只有现金流才是企业的真金白银。 反映企业现金流量能力的指标主要有： 一、现金流量表的结构分析 ：区分经营活动、投资活动和筹资活动 二、现金流量表的比率分析 ：主要有盈利质量分析、偿债能力分析和支付能力分析 三、现金流量表的趋势分析 速动比率分析应用实例 该公司期末速动资产余额110982416.29元 该公司期末流动负债余额126588400.44元 期末速动比率=期末流动资产余额/期末流动负债余额= 110982416.29 / 126588400.44=0.88 该指标标明了该公司每1元的负债有0.88元易于变现的资产进行偿还，公司短期偿债能力较强。但是流动资产中货币资金所占比重较大，在一定程度上影响到了公司的获利能力。