出纳业务与库存现金的核算.pptVIP

（一）、银行存款的核对内容 银行存款日记账的核对主要包括三个环节： 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证要互相核对，做到账证相符。 二是银行存款日记账与银行存款总账要互相核对，做到账账相符。 三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单要互相核对，以便准确地掌握企业可运用的银行款存款实有数。 四、银行存款的核对 银行存款与银行对账单核对 （1）银行存款的清查主要采用账项核对的方法，即根据银行存款日记账与开户银行转来的“对账单”进行核对。 （2）“对账单”是开户银行记录存款单位一定时期内在该行存款的增减和结存情况复写的账页。 （3）存款单位收到“对账单”后，与银行存款日记账逐笔核对，若双方账目的结存余额不相一致，除账簿登记差错外，大多情况是由“未达账项”所造成。 （4）未达账项 未达账项，主要是指存款单位与开户银行之间因结算凭证传递时间的差别，发生的一方已经记账，而另一方尚未接到有关凭证没有记账的款项。 未达账项的四种情况： 实 例 1、企业已记收款而银行未记收款的账项。 2、企业已记付款而银行未记付款的账项。 3、银行已记收款而企业未记收款的账项 4、 银行已记付款而企业未记付款的账项 1、企业收到转账支票一张并送存银行，银行尚未入账。 2、企业签发转账支票一张，持票人尚未到银行办理结算。 3、银行存