集团管控体系培训（ppt 354页）.pptVIP

集团预算管理模式选择 集中型预算管理模式 分散型预算管理模式 折中型预算管理模式 母公司 子公司 母公司 子公司 母公司 子公司 编制方法 自上而下 自下而上 自上而下与自下而上相结合 责任内容 编制并下达预算；监督预算执行；考核预算管理效果 负责执行预算 审批下达；结果考核 负责编制、执行 确定预算目标和预算优先领域；协调并审批；过程控制；结果考核 负责编制、贯彻执行 责任部门 董事会及预算管理委员会审批，财务管理中心负责管理 财务部 董事会及预算管理委员会审批，财务管理中心负责管理 财务部 董事会及预算管理委员会审批，财务管理中心负责管理 财务部 预算重点 全面预算 不做预算 资本竞价与资本预算 全面预算 资本预算、重点业务预算 较全面预算 适用情况 产品单一型集团；子公司经营责任明确而且单一 财务型母子公司 产业型集团（混合型母子公司）公司，且母公司具有控制力 集团预算信息管理模式 母子公司关系 财务型 混合型 上市子公司 非上市子公司 预算反馈报告 销售收入 每季度、半年子公司向母公司做一次报告反馈 每周、每月、每季度、每半年子公司向母公司做一次报告反馈 生产成本 采购成本 贡献毛益 现金流量 管理费用 损益表 现金流量表 责任部门 子公司财务部向母公司财务部定期进行相关信息反馈；在预算范围内，母公司财务管理中心每季度向预算管理委员会上报母公司综合预算报告，预算管理委员会每