商业银行联行往来的核算与管理.pptVIP

3、工商银行广东省分行的会计处理 借：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户) 500 000 贷：清算资金往来——辖内款项存放 (广州分行备付金存款户) 500 000 4、工商银行总行的会计处理 借：清算资金往来——系统内款项存放 (福建分行备付金存款户) 500 000 贷：清算资金往来——系统内款项存放 (广东省分行备付金存款户) 500 000 5、工商银行福建分行的会计处理 (1)假设收报清算行采用集中核算处理方式 借：清算资金往来——辖内款项存放 (泉州二级分行备付金存款户) 500 000 贷：清算资金往来——系统内上存款项