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PAGE PAGE 15 2011年会计专业班实训资料 一、实训目的： 通过实训使学生掌握记账凭证账务处理程序和记账凭证汇总表账务处理程序下会计凭证和账簿的设置及账务处理方法。 二、实训资料： (一)资阳公司2010年12月1日总分类账户及明细分类账户余额 总分类账户余额表 金额单位：元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 700 短期借款 100 000 银行存款 379 800 应付账款 35 100 应收账款 81 900 应付职工薪酬 2 520 其他应收款 1 000 应交税费 31 064 原材料 40 000 预收账款 1 500 库存商品 89 800 实收资本 1 000 000 固定资产 1 279 200 资本公积 36 680 累计折旧 -299 536 盈余公积 85 000 本年利润 252 000 利润分配 30 000 合 计 1 573 864 合 计 1 573 864 明细分类账户余额表 总账账户 明细账户 计量单位 数量 单价 余额(元) 应收账款 宏大公司 46 800 华联商厦 35 100 其他应收款 李明 1 000 原材料 甲材料 公斤 750 20.00 15 000 乙材料 公斤 4 3 250.00 13 000 丙材料 米 480 25.00 12 000 库存商品 A产品 件 1 000 45.00 45 000 B产品 件 1 120 40.00 44 800 应付账款 黄海公司 35 100 应交税费 应交所得税 21 714 未交增值税 8 500 应交城市维护建设税 595 应交教育费附加 255 预收账款 源发商场 1 500 利润分配 未分配利润 30 000 （二）资阳公司2010年12月份发生如下交易或事项 1．12月1日，采购员张华预借差旅费1 000元，以现金支付。借款单如表1-1。 2.12月2日，从银行提取现金1 800元备用。现金支票存根如表2-1。 3．12月2日，生产车间领用材料如表3-1。(存货发出采用个别计价法) 4.12月4日，厂部以现金购买办公用品，商品零售发票如表4-1。 5.12月5日，从方正公司购进乙材料6公斤，单价3100元，价款18600元，增值税3162元，款项以银行存款支付,材料已验收入库。支票存根、增值税专用发票、材料入库单如表5-1至表5-3。 6．12月5日，李明报销差旅费850元，上月借款1 000元，退回现金150元。差旅费报销单和收款收据如表6-1、表6-2。 7.12月6日，生产车间领用材料如表7-1。 8.12月6日，以银行存款支付市电视台广告费8 000元，转账支票存根、发票如表8-1，8-2。 9.12月6日，职工孙强报销医药费，以现金支付。门诊收费收据、医药费报销单如表9-1、表9-2。 10．12月7日，从黄海公司购进甲材料500公斤，单价20元，价款10000元，增值税1700元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。信汇凭证、增值税专用发票、材料入库单如表10-1至表10-3。 11．12月9日，从永大公司购丙材料500米，单价28元，价款14 000元，增值税2 380元；款项以银行存款支付，材料验收入库。增值税专用发票、信汇凭证、材料入库单如表11-1至表11-3。 12.12月10日，生产车间领用材料如表12-1。 13.12月10日收到华联商厦前欠货款35 100元。收款收据和银行结算凭证如表13-1、表13-2。 14.12月11日，从银行提取现金82 480元，备发工资。现金支票存根如表14-1。 15.12月11日发放工资，工资结算单（略），工资结算汇总表如表15-1。 16. 12月13日，以银行存款缴纳税款。完税凭证如表16-1、表16-2。 17．12月13日销售给华联商厦A产品600件，单价105元，价款63 000元，增值税10 710元；B产品800件，单价95元，价款76 000元，增值税12 920元，款项已存入银行。增值税专用发票、银行结算凭证如表17-1、表17-2。 18.12月15日，从华茂公司购进甲材料1000公斤，单价21元，价款21 000元，增值税3 570元,款项以银行存款支付，材料验收入库。材料入库单、信汇凭证、增值税专用发票如表18-1至表18-3。 19.12月17日销售给宏大公司甲A产品400件，单价105元，价款42 000元，增值税7 140元；B产品300件，单价95元，价款28 500元，增值税4 845元，办妥委托银行收款项手续。增值税专用发票、银行结算凭证如表19-1、表19-2。 20.