现代企业内部控制培训讲义1.pptVIP

实施监控 纠正偏差 检查控制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 监控方法 ● 检查 ● 审计 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 内部审计的定义 —国际内审协会（I I A）1999 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动。 它是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。 协助管理层评估公司风险 帮助管理层完善内部控制 内部审计作用 内部审计的工作流程： 选择审计对象 制订审计计划 审计 准备 审计 实施 形成审计结论和建议 报告 后续 跟进 内部控制的局限 内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。 内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。 越权管理 成本效益问题。 对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。 我国企业内部控制存在的问题 内部控制在概念上不统一 对内部控制的重要性认识不足 我国还没有形成内部控制的整体框架 内部控制执行不力 在内部控制设计上明显存在着各自为政、就事论事的倾向 内部控制是什么 内部控制怎么做