财政国库管理制度改革有关情况简介.ppt

总的目标：现代财政国库管理制度 按照科学化、精细化管理要求，围绕建立规范、高效、透明公共财政的目标，坚持制度创新，坚持科学理财，坚持服务至上，继续深化国库集中收付制度和政府采购制度改革，大力推进国债市场化，推进政府会计改革，稳步实施国库现金管理，进一步强化预算执行管理，巩固总预算会计基础，充分履行控制预算执行、反馈执行信息、有效管理国库现金和政府债务等一系列财政国库管理职能，着力建设有中国特色的现代财政国库管理体系，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供手段和保障。 1、范围： 单件商品或单项服务购买额大于 或等于100万元的支出 2、特殊情况不实行直接支付管理的， 需经一级预算单位同意并报财政部批准 三、物品服务采购支出 （1）基层预算单位提出申请 （2）按规定程序报专员办审核签署意见 （3）按规定报上级预算单位审核汇总 （4）一级预算单位审核汇总 （5）一级预算单位填写汇总申请报财政部 （6）财政部审核 （7）财政部审核无误后向代理银行签发支付指令 （8）代理银行按规定办理支付 3、物品服务采购支出财政直接支付程序 4、特殊之处： 　（1）适用范围不同 　（2）要求的凭证不同 　（3）审核程序不同－一级预算单位 财 政 授 权 支 付 （一）财政授权支付的适用范围 除财政直接支付以外的所有财政性资金的支出 1、单件或单项100万元以下的购买支出 2、年度财政投资500万元以下的基建支出 3、特别紧急支出 4、经财政部批准的其他支出 （范围以上、转移性） （二）财政授权支付额度的下达 1、每月25日前，财政部向央行与代理银行签发汇总清算额度通知单与额度通知单 2、代理银行在1个工作日内通知到基层预算单位的开户行 3、开户行在1个工作日内以额度到账通知书的形式通知基层预算单位 （三）财政授权支付额度的使用与管理 1、使用 年度内的月份间额度：可累加使用 基层预算单位：在下达的额度内支付 代理银行：在下达的额度内 受理业务 控制支付金额 与国库单一账户清算 2、管理 年终未用完额度余额的处理——年终结余资金处理 财 政 授 权 支 付 操 作 流 程 附件十一 附件十二 结算系统 附件十三 附件十四 （四）财政授权支付的结算方式 （一）提现业务 （二）转账业务 （三）汇兑业务 （四）同城特约委托收款业务 介绍一下当前的公务卡改革 1、公务卡改革的背景和意义。 （1）必要性。对现金支出的管理。 （2）通过改革，建立公务卡制度，逐步实现使用公务卡办理公务消费支出，是深化预算制度改革、加强公共财政管理的必然要求；是方便预算单位用款、提高财务管理水平的重要措施；是提高政府支出透明度、加强惩防体系建设的制度创新，对全国银行卡产业及商业银行中间业务发展也具有重要意义。 （3）改革的主要目标.是通过制度创新，在公务支出领域引进具有“雁过留声、消费留痕”特点的公务卡，减少现金支出，打造“阳光财政”，加强管理监督。 2、改革的总体思路和原则。 （1）公务卡的概念。所谓公务卡，是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记卡），公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算 。 （2）改革的总体思路。是坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单位现金支付结算，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。 （3）改革坚持的原则。一是有利于完善国库单一账户体系。二是有利于方便预算单位用款。三是有利于加强财政动态监控。 3、公务卡改革后的操作管理机制。 按照上述总体思路和基本原则，财政部设计了“银行授信额度，个人刷卡消费，单位报销还款，财政实时监控”的公务卡操作管理机制。 4、公务卡改革的进展情况 （1）中央预算部门改革进展情况。截至2008年10月底，共有140多个中央预算部门正式启动了公