亳州皖税会计学校企业所得税课件1.pptxVIP

企业所得税;　一、企业所得税的纳税义务人（★）;【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业　　;2.所得来源的确定（了解）（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。（3）转让财产所得　①不动产转让所得按照不动产所在地确定；　②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；　③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地（或者个人住所地）确定。;　 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。　　A.销售货物所得　　B.权益性投资资产转让所得　　C.动产转让所得　　D.租金所得　　;二、应纳税所得额的计算（★★★）;;1.销售货物收入;【例题·单选题】根据企业所得税法律制