预算业务管理制度管控的风险点.docVIP

预算业务管理制度管控的风险点 　　 　　内部控制是指一个单位为了实现其经营目标保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠确保经营方针的贯彻执行保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称其中制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用本文仅对实施全面预算管理过程中涉及到的主要业务风险及控制措施进行论述 　　 　　我所在的单位为大型国有、中央直属企业其发展历程与机制转换、公司治理、内控制度的应用与完善息息相关逐步建立了一整套为之有效的内部控制制度特别是2000年开始实施的全面预算管理突出了财务管理的计划和预算职能突出强调以资金管理为主线以资金投入为起点、资金增值为落脚点企业管理以财务管理为中心确立了“全面预算管理、全员广泛参与、全过程成本控制”的财务管理模式通过实施全面预算管理使公司的销售规模连年增长财务状况得到极大改善而全面预算管理的有效实施取决于其内控制度的健全与完善现对预算业务管理实施过程中的主要风险点进行归纳和总结旨在提高预算执行力有效防范风险 　　 　　一、我公司预算业务管理体系基本架构和基本业务流程 　　 　　二、预算管理流程主要业务风险及控制措施 　　 　　全面预算是企业加