财务管理与资金核算培训.ppt

财务管理与核算;互助资金——管钱 管钱——管财务 管财务——记录清楚 记录清楚——核算 核算——往来、成本、收入——可持续;主要内容：;第一单元： 会计的基本常识;一、什么是会计;二、会计的基本职能;2、会计监督职能;三、会计的特点与要素;四、会计基本前提;五、会计工作的环节;第二单元： 互助资金的财务管理 ;互助资金财务应该遵循的相关法规;一、财务管理的基本原则与制度要求;二、财务人员与职责分工;三、互助资金的管理;1、现金管理;提取现金时：;交存现金时：;——数字大写 （1） 中文大写数字和金额： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大写： 壹（1）、贰（2）、叁（3）、肆（4）、伍（5）、陆（6）、柒（7）、捌（8）、玖（9）、拾、佰、仟、万、元、角、分、零（0）、整； ;（2）中文大写金额数字在“元”之后，应写“整” 字，在“角” “分”之后不写“整” 字； 如：30000元 大写：叁万元整； 278.65元 大写：贰佰柒拾捌元陆角伍分。;（3）阿拉伯数字中间有一个 “0”时，中文大写金额要写“零”字。 如：1109.55 应写成：壹仟壹佰零玖元伍角伍分。 （4）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间只写一个“零”字。 如：1007.14 应写成：壹仟零柒元壹角肆分。;（5）阿拉伯金额数字元位是“0”，角位不是“0”时，中文大写金额不写“零”字。 如：1680.32 应写成：壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； （6）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”。 如：325.04 应写成：叁佰贰拾伍元零肆分;（2）现金使用的范围 现金使用的范围严格按照《现金管理暂行条理》的规定执行。除对农户发放借款的现金外，互助社可在《章程》规定的范围内使用和支付现金，如：;（3）现金管理的要求 出纳办理现金支出业务时，要仔细核对应报销的原始凭证和相关审批手续，无误后办理现金支付； 出纳员要每天清点库存现金，详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账，做到日清月结 （4）现金管理的检查 财务负责人、监督人???应定期或不定期地进行现金盘查，确保现金账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库。及时发现问题，查明原因，做出处理。;2、银行存款管理;;3、应收账款管理;组建互助小组; 基本常识之二 ——如何填制农户借、还款票据？; 编号: 县 村贫困互助社借款约据?  年 月 日;——还本付费的计算;例题1：计算还本付费金额： 农户张三在2010年8月10日按借款程序借款1000元（一般借款），按借款条件（借款约据）借款期限12个月，占用费率为8‰。从2010年11月10日起分10次还清。 11月10号他来归还借款时，他该还多少本金？交多少占用费呢？以后每月该还多少本、费？;分次偿还本金、占用费情况表;例题2：如果上例农户推迟15天还本和交占用费则需要按天计算：;1、按期还款计算方法： 本期应还本金 = 借款金额 / 还款次数[借款 期限（月数）-2] 本期应偿还占用费=本期借款余额×月占用费率×借款使用的月数 2、逾期还款计算方法： 本期应还本金 = 借款金额 /还款次数[借款 期限（月数）-2] 占用费 = 本期借款余额×日占用费率×借款使用天数 罚 息 = 本期应还款额×日罚息率×逾期天数 3、提前还款计算方法：？？;基本常识之四;4、收入及成本费用管理;（2）风险准备与坏账损失;例题3： 某互助社为第一年运作， 根据12月31日财务决算，年末借款余额为：1