关于某集团财务管控.pptVIP

资金管理整体流程 * 账户模式 现金集合库（Cash Pooling）即现金总库、现金池，是由一组形成上下级联动关系的 银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收、付、转的记帐规则 组成的。其原理是依托商业银行的分支机构网络，自动按期将下属公司的资金划入集 团指定的集合账户以实现资金归集，并进行集团内部结算账户的借贷账务处理。 收支两条线（收支一条线）模式： 收支两条线本来是一种财政资金管理办法， 企业集团为了实现资金集中管理，针对 企业集团管理的特点，借鉴这一做法，将之用于企业内部资金管理。收支两条线并 不是一个独立的资金管理模式，而是资金管理模式下的一种账户管理方式，包 括定义在这一组账户上的资金上收、下拨、结转的记帐规则。要实现“收支两条线” 就必须分别设立收入帐户和支出帐户， 即分（子）公司设立两个账户，一个收入户， 一个支出户。收入户专门用于收款，除了对总账户划回款项外，不得对其他账户 进行支付；支出户专门用于支付，除了收入总账户下拨款项外，不得收入其他款项。 分（子）公司财务收支活动在母公司的实时监控之下，子账户余额自动归集到总账户， 从而实现资金集中。与收支两条线相对应，收支一条线即集团下属分（子）公司的收入 和支出都在同一账户进行。 资金管理整体流程 * 统收统支模式： 企业的一切资金收支活动都集中在集团资金管理部门，各分支机构或子公司不单独 在外部商业银行设立账号，资金的使用权、决策权、融资权（资金的“三权”） 高度集中。 拨付备用金模式： 企业对其分部或分支机构预先设定一定限额下的付款权限，各分支机构或子公司 现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金，收款权限可有可无。 独立账户模式： 集团下属分（子）公司设立独立的外部账户，并且具有独立的对外收支权限， 集团只是通过一定的方式对下属公司资金账户进行监控。 资金管理整体流程 √ 区分为资金结算、综合授信、资金 计息模块； √ 资金结算：对内的资金调配、对外的资金支付以及账户的集中管控； √ 综合授信类似外部客户的信用占用额度管理，通过对内部成员可占用资金的约束，加强对公司现金流的管理； √ 资金计息通过对内部单位使用资金成本的计算、考核各成员单位的资金使用和周转； √如果要避税，资金利息应是只计算不发放；也就是只用来做考核维度； * 资金标准方案 * 资金标准方案 √在方案中需要明确以下内容: 资金管理模式：统收统支、收支两条线、备用金、账户监控； 资金计划：按照周期维度对企业的资金耗用做规划； 资金占用考核：资金计息； 票据管理：票据管理制度和管理流程； 内部融资：综合授信和资金计息是否作为融资控制； 网银管理：资金支付是否走网上支付流程； 费用报销整体流程 * 费用报销整体流程 √ 如果是简单的费用控制、则可以通过费用计划实现； √ 可以记录借款的期初金额； √ 对于项目成本型的企业、费用报销可以记录企业的项目成本； √ 对于有大量业务人员在外的企业可以达到简化报销流程，节约人力成本的目的； √ 通过API可以实现和CRM等第三方系统的集成使用； * 费用报销标准方案 费用报销标准方案 √在方案中需要明确以下内容: 常用的报销业务类型：交通费、通讯费、住宿费； 借款是否有控制：通过费用计划控制借款额度； 借款审批流程：是否有电子审批流程； 借款是否做预算控制：是否与全面预算集成使用； 费用报销标准方案 √在方案中需要明确以下内容: 常用的报销业务类型：交通费、通讯费、住宿费； 借款是否有控制：通过费用计划控制借款额度； 借款审批流程：是否有电子审批流程； 借款是否做预算控制：是否与全面预算集成使用； 预算管理整体流程 * 预算管理整体流程 √外币预算需要折算为本位币预算、并指定对应的汇率类型； √ 通过制定不同的预算目的，满足企业不同预算类型、不同预算主体和不同预算期间的需要； √ 部门是默认的编制维度； √ 如果有多个指标交叉控制、需要把相同的预算因子提炼出来做指标； √ 支持收入成本以及费用等预算的编制； * 预算管理整体流程 基于实际业务的全面预算管理。支持多主体、多目的、多维度等预算体系。满足集权式、 分权式管理，提供多种预算样表上报、下发、批复处理流程。预算调整、预算预警，使预算 成为企业管理的重要手段。 多级预算主体 支持从集团到各分子组织到各个责任中心的多级预算编制流程； 集权式预算管理 总公司直接定义分/子公司各项目的预算分配；直线职能制组织结构下的预算责任网络-特点：管理控制集中，企业总部作为统一的权力机构，对整个企业的经济运行实行高度集中的管理； 分权式预算管理 集团将整体预算金额下达给分/子公司，分/子公司可以自行决定预算在不