关于现代企业财务分析与管理.pptVIP

成本费用性变动 项 目 规 模 2000年 1999年 增减% 结构（%） 2000年 1999年 结构变动 主营业务成 本 423666 402026 5. 38 82.05 81.14 0.91 主营业务税金及附加 2995 1189 151. 89 0.58 0.24 0.34 营业费用 168 152 10.53 0.03 0.03 -- 管理费用 3021 6493 -51. 43 0.59 1.31 -0.72 财务费用 2047 2897 -29.34 0.4 0.58 -0.18 所得税 12263 12378 -0.97 2.37 2.5 -0.13 合 计 444160 425135 4.47 100 100 -- 三、现金流量表的一般评价 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 经营租赁支付的现金 支付税款 工资 其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金净流量 （一）简要现金流量表 简要现金流量表（续） 项目 行次 金额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 分得股利或利润收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产等支付现金 股票、债券投资支付的现金 其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金净流量 简要现金流量表（续） 项目 行次 金额 三、筹资活动产生的现金流量 发行股票收到的现金 发行债券与借款收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务等支付现金 分配股利、支付利息支出的现金 其他与筹资活动有关的现金支出 现金流出小计 筹资活动产生的现金净流量 四、现金的净增加额 （二）现金流量表的特点 1、反映一定期间现金流动的情况和结果 2、按收付实现制填列，真实反映未来资源的掌握（部分） （三）分析要点： 1、一定期间净现金流量变动（并与损益表的损益额比较，分析差额产生的可能情况） （1）本期现金从哪来 （2）本期现金用到哪 （3）现金余额有什么变化 四、预算外重大调整 由于编制预算时无法估计实际经营活动中的种种变化，预算可能需要进行重大调整。此类调整是在月度预算表和月度预算分析报告经各部门负责人确认，并由财务中心分析报集团总裁批准后进行的预算外重大调整。预算外重大调整主要包括费用类支出预算外调整。 第五章 经营决算 ? 经营决算是在财务决算和审计工作成果的基础上，对编制单位年度预算执行情况和经营情况的总结与分析。 一、宗旨 加强企业经济管理，增强企业盈余能力。 二、决算原则 1、以会计记录和核算成果为决算依据； 2、真实反映公司预算执行情况和预算责任人的业绩； 3、决算的沟通原则。 。 三、决算程序 1、整理年度预算资料（包括月度预算表、预算分析表和预算变更资料）； 2、归集与预算资料相匹配的财务报告、审计报告和统计报告； 3、全年预算数与实际发生数进行比较分析； 4、编制决算报告（包括数据和分析）； 5、反馈预算负责人和编制单位各部门及人力资源部； 6、依据决算成果开展绩效评估和考核。 四、决算报告的编制与审批 1、决算使用预算体系中的指标和科目。 2、决算报告按利润中心与成本中心为单位编制。每年1月20日前由子公司财务中心编制完成。 3、决算报告的内容。决算报告应包括：规定科目预算数和实际发生数、核心指标计划目标和实际完成数、预算调整情况说明、预算目标完成情况分析、规定科目预算执行情况